财政收回项目资金的账务处理(财政收回项目资金的整改报告)

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财务发出名目资本的账务处置

*2015年5月18日印发的《对于发出财务存量资本估算管帐处置相关成绩的告诉》(财预[2015]81号),该文献在*网站的"策略公布"栏上面有.此中提到:

1、完美相干科目树立

(一)完美当局出入科目树立.为防止反复列收,在《当局出入分类科目》中独自树立特地反应发出财务存量资本的科目,反应上缴国库但不加入昔时估算的资本入库状况.详细而言,在"110转化性领取"类级科面前目今增设"11020发出存量资本"款级科目,款级科面前目今依据需求树立"1102001发出部分估算存量资本"、"1102002发出转化领取存量资本"、"1102003发出财务专户存量资本"等项级科目,名目科面前目今再树立"110200101普通大众估算资本"、"110200102当局性基金估算资本"、"110200103公有本钱运营估算资本"、"110200201普通大众估算资本"、"110200202当局性基金估算资本"、"110200203公有本钱运营估算资本"、"110200301普通大众估算资本"、"110200302当局性基金估算资本"、"110200303公有本钱运营估算资本"等目级科目.

(二)完美总估算管帐科目树立.在总估算管帐的"暂入款"科面前目今,增设"发出存量资本"科目,在此科面前目今依照"发出部分估算存量资本"、"发出转化领取存量资本"、"发出财务专户存量资本"等停止明细核算.

2、做好发出结转节余资本的管帐处置

(一)发出部分估算结转节余资本.各级*门要实时向各部分发文发出结转节余资本.关于国库集合领取节余资本,各级*门依据发文调解部分估算目标以及用款方案,总估算管帐依据发文借记"暂入款-国库集合领取节余",贷记"暂入款-发出部分估算存量资本".关于非国库集合领取结转节余资本,各部分应依据*门发出资本的发文将资本从实拨账户实时缴返国库,总估算管帐依据国库入账告诉借记"国库入款"科目,贷记"暂入款-发出部分估算存量资本"科目.

(二)发出转化领取结转资本.同级财务发出已经经分派到部分的转化领取结转资本,对比发出部分估算结转节余资本的管帐核算方法处置.上级财务交回还没有分派到部分的转化领取结转资本,下级当局总估算管帐应依据国库入账告诉借记"国库入款"科目,贷记"暂入款-发出转化领取存量资本"科目.

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