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企业收到上一年度企业所得税退税应如何核算? (企业收到上一年增值税)
编辑：rootadmin一、企业收到上一年度企业所得税退税应如何核算?
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如果收到了上年度的企业所得税退税，那你可以冲减今年的所得税费用，或者是作为营业外收入。
你这是属于所得税汇算清缴的多退少补，不是减免税的退税，因些不应计入营业外收入，而是应该调整年度的所得税。
“利润分配--未分配利润”和损益表没有关系，上述调整分录应追溯重述法调整上期会计报表，你应调整上年度的会计报表，而不是将调整数计入本年报表。
补充：
应调减年资产负债表上应交税费，调增资产负债表未分配利润，调减年损益表所得税费用。
对于年的报表你可以直接修改期初数，不用去税务局备案。年的年报也要修改。
你这是属于所得税汇算清缴的多退少补，不是减免税的退税，因些不应计入营业外收入，而是应该调整年度的所得税。
“利润分配--未分配利润”和损益表没有关系，上述调整分录应追溯重述法调整上期会计报表，你应调整上年度的会计报表，而不是将调整数计入本年报表。
补充：
应调减年资产负债表上应交税费，调增资产负债表未分配利润，调减年损益表所得税费用。
对于年的报表你可以直接修改期初数，不用去税务局备案。年的年报也要修改。
你这是属于所得税汇算清缴的多退少补，不是减免税的退税，因些不应计入营业外收入，而是应该调整年度的所得税。
“利润分配--未分配利润”和损益表没有关系，上述调整分录应追溯重述法调整上期会计报表，你应调整上年度的会计报表，而不是将调整数计入本年报表。
补充：
应调减年资产负债表上应交税费，调增资产负债表未分配利润，调减年损益表所得税费用。
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你这是属于所得税汇算清缴的多退少补，不是减免税的退税，因些不应计入营业外收入，而是应该调整年度的所得税。
“利润分配--未分配利润”和损益表没有关系，上述调整分录应追溯重述法调整上期会计报表，你应调整上年度的会计报表，而不是将调整数计入本年报表。
补充：
应调减年资产负债表上应交税费，调增资产负债表未分配利润，调减年损益表所得税费用。
对于年的报表你可以直接修改期初数，不用去税务局备案。年的年报也要修改。
二、企业所得税缴纳与退税
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业先预缴税款，年度终了向税务部门输纳税申报并清算、补缴。如多交抵缴下一年度税款。
三、年4月预缴企业所得税，年6月汇算清缴后收到所得税退税款，分录该怎么做，预缴和退税都是元，急！
你说的相差数是正常情况，因为这个是以前年度损益，没有计入当年利润，你用当年利润来计算当然差，这个属于其他转入项目，属于正常情况，无需调整。
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四、什么是企业所得税退税？
企业所得税退税申请注意事项 一、办理程序： (一)办事地点：主管税务机关(管理所) (二)提供资料：申请人提供下列资料一式四份： 1、退税申请; 2、《退款申请书》; 3、《企业所得税预缴情况统计表》; 4、实行跨地区经营汇总纳税办法企业的分支机构就地预缴税款的《税收通用缴款书》复印件; 5、主管税务机关要求提供的其他材料。
(三)申请时间：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 二、办理时限：企业所得税退税说明：税务机关应当自纳税人退税申请之日起日内查实并办理退还手续。 三、收费标准：不收费。
四、政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条;国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(国税发[]号) 企业所得税退税申请报告 ______________国家税务局进出口税收管理分局(处)： 我单位下列出口货物(见所附明细表)因_______________________________ ___________原因不能 按期申报退税，现根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知》(国税发[]号)、《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的补充通知》(国税发[]号)和《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退(免)税有关问题的通知》(国税发[]号)的有关规定，申请延期至_______年____月____日之前申报，请予批准。
附：出口退税延期申报明细表 企业(公章) 年 月 日 以下由主管退税机关填列 经办人意见： ( )不同意。 ( )同意延期 至______年____月____日之前申报。
经办人签名： 年 月 日 领导审批意见： 年 月 日 说明：因为不同原因申请延期申报的，不得使用同一份申请报告。
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