消费税、资源税、营业税 (消费税,资源税,城市建设维护税)

一、消费税、资源税、营业税

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分类: 商业/理财 财务税务

问题描述:

什么企业需要交纳增值税、什么企业需要交纳资源税、什么企业需要交纳消费税、什么企业需要交纳营业税、如何区分？

什么样的企业要同时交纳以上两种税？

解析:

从事货物销售或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人缴纳增值税。

从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人缴纳乱宽消费税。

提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人缴纳营业税。

开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人缴纳资源税。

比如：生产白酒的企业哗毁亮就要缴增值税和消费税；既余亏从事电脑销售，又提供网络维护服务的，就要缴纳增值税和营业税。

二、企业销售商品收入，需要交哪些税？

企业销售商品收入，需要交的税有：

1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为%-%）

2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%

3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%

4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%

5、水利建设基金（按照销售收入的0.1%来计提和交纳）

6、企业所得税（利润总额*%）。新所得税法规定法定税率为%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为%，小型微利企业为%，非居民企业为%。

基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。

7、印花税按购销手蚂岁金额0.3‰

扩展资料：

纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，应纳税所得额的正确计算，同成本、费用核算关系密切，直接影响到国家财政收入和企业的税收负担。纳税人在计算应纳税所得额时，按照税法规定计算出的应纳税所得额与企业依据财务会计制度计算的会计所得额(会计利润)往往不一致。

当企业财务、会计处理办法与有关税收法规不一致时，应当依照国家税收法规的规定计算缴纳所得税。

收入总额的确定

纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。

(一)生产经营收入：是指纳税人从事主营业务活动所取得的收入。包括商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。

(二)财产转让收入：是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。

(三)利息收入：是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。

(四)租赁收入：是指纳税人出租固定资产、包装物以及其他财产而取得的租金收入。

(五)特许权使用费收入：是指纳税人提供或者转让专利权、物尺非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。

(六)股息收入：是指纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入。

(七)其他收入：是指上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债毕睁权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育费附加返还款、包装物押金收入以及其他收入。

参考资料来源：百度百科-应纳税所得额

三、消费税和营业税是记入哪个科目的

一般是记入营业税金及附加。以下情况不计入营业税金及附加：

1、处置无形资产时发生的营业税，计入营业外支出；

2、进口货物的消费税，直接计入产品成本。

相关知识简介：

1、消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一穗做种税,属于流转税的范畴睁卖。在对货物普遍征收增悉族逗值税的基础上，选择部分消

四、简要说明增值税、消费税、营业税的征税范围

【答案】：增值税的征税范围：销售货物或者进口货物以及提举前纯供加工、修理修配劳务。

消费税的征税范围：生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品、零售金银首饰。

营业税的征税范围：交通运输业、建筑业悔罩、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让正咐无形资产、销售不动产。