消费税可抵扣的九项 (消费税可抵扣的分录)

一、消费税可抵扣的九项

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消费税可抵扣的九项，具体如下：

1、外购已税烟丝生产的卷烟；

2、外购已税高档化妆品生产的高档化妆品；

3、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；

4、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；

5、外购已税杆头、杆身敬巧和握把为原料生产的高尔夫球杆；

6、外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；

7、外购已税实木地板为原料生产的实木地板；

8、以外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油；

9、从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒。

消费税的征税范围可以分为亮扰键几个部分：

1、服务类消费税：包括旅行服务、电信服务、餐饮服务、休闲娱乐服务等。

2、消费品类消费税：包括油料、烟酒、服装、鞋帽、箱包、家具、电器、机动车、化妆品等；

3、关税类消费税：指从境外货物、服务入境国时，政府要求对货物和服务征收的关税。

4、其他类消费税：如娱乐场所的入场费、游乐园的入园费等。

综上所述，消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税。消费税有助于改善经济，但也会导致消费者负担加重，所以消费税的征收应该根据经济发展情况及时调整，以确保合理征税，减轻民众的负担，有利于稳定经济社会，增加国民财富。

【法律依据】：

《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条

消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额*比例税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量*定额税率

实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率

纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。李培

二、企业缴纳的消费税款允许税前扣除吗

导读:消费税也是税种之一,属于间接税.对于消费税的设置,是为了更好地引导大家的一个消费方向,也是保证我国财政收入的一种手段.那消费税可以税前扣除吗?依照有关规定,我们的消费税是可以税前扣除的,除此之外,还有几个税种也是可以税前扣除的.

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消费税可以税前扣除吗?

      消费税是可以在税前扣除的.

      可在企业所得税前扣除的税金:

      1、 以税费方式扣除的有:消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税、教育费附加、房产税、车船税、土地使用税、印花税等.

      2、计入资产成本方式扣除的有:契税皮粗、车辆购置税、耕地占用税等.

      不得扣除的税金:增值税(价外税).

消费税的会计分录

      1、企业将自产的应税消费品直接对外销售的,企业按规定计算出消费税借:税金及附加贷:应交税费--应交消费税

      2、应税消费品被用于资产研发或在建工程等方面,应当按照规定将计算出的消费税计入相关成本借:在建工程贷:应交税费--应交消费税

      3、应税消费品的委托加工,按照税法规定,企业委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款

      (1)委托加工的应税消费品,委托方将收回的应税消费品用于连续生产应税消费品,所纳税款准予按规定抵扣借:委托加工物资应交税费--应交消费税贷:银行存款(2)委托方将收回的应税消费品用于出售

      1委托方出售价格低于受托方的计税价格的,属于直接出售不再缴纳消费税,将应缴纳消费税计入委迅握丛托加工物资科目的借方

      借:委托加工物资贷:银行存款2委托方出售价格高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,按照相关规定申报缴纳消费税,在计税的同时可以扣除受托方已代收代缴的消费税借:委托加工物资应交税费--应交消费税贷:银行存款等4、进口产品需要缴纳消费税,把消费税计入采购成本借:原材料贷:银行存款

      5、实际缴纳消费税时

      借:应交税费--应交消费税贷:银行存款消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称,是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收,是典型的间接税.在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品亩樱再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入.

      以上整理的资料内容,就是我们关于消费税可以税前扣除吗?这一问题的简单回答.依照规定,我们的消费税是可以进行税前扣除的.除此之外,上面介绍了其他的税金可以税前扣除的.既然已经说到了消费税,那么涉及到消费税的会计分录也一并给大家分享了.

三、消费税可以抵扣吗

消费税符合条件的可以抵扣。

外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品皮饥的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。消费税是单一环节征税，消费税的抵扣在税法上是采用列举抵扣法，即只有是税法列举规定可以抵扣的情形才可以抵扣。另外消费税的抵扣只是在生产环节，在批发环节、零售环节交纳消费税时是不能抵扣已纳消费税的。主要是范围不同，消费税的抵扣主要是外购、委托加工企业，而增值税携厅的抵扣只要符合凭证条件就可以抵扣。消费税是价内税，已纳消费税的抵扣，有两种情况：

1、外购已税消费品连续生产应税消费品的情况，

2、委托加工消费税应税产品收回辩握隐后连续生产应税消费品的情况。

消费税抵扣范围是很有限的。增值税是价外税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣应交的税费=销项税-进项税。

消费税部分是可以抵扣的。消费税抵扣范围如下：

1、外购已税烟丝生产的卷烟；

2、外购已税化妆品原料生产的化妆品；

3、外购已税护肤护发品生产的护肤护发品

4、外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石（不含金银首饰（镶嵌首饰））；

5、外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；

6、外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）原料生产的汽车轮胎；

7、外购已税摩托车零件生产的摩托车（如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车）。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第三条 纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

首先，增值税和消费税都是属于流转税类的，流转税包括三种：增值税、营业税、消费税。

增值税是中央和地方共享的税种，中央收取%，地方收取%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

其实你的问题就出现在你还不理解消费税的实质上。其实消费税它实际上是一种重复征税，是对销售货物普遍征收增值税的基础上，又选择了一些消费品再征收一道消费税。它的征收范围是有一定选择的，主要针对的下列几种情况：

（1）对人类健康、社会环境中影响的：烟、酒及酒精、鞭炮焰火；

（2）非生活必需品：化妆品、贵重手饰及珠宝玉石；

（3）高档消费品：小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇；

（4）不可再生的石油类资源：成品油；

（5）环境保护：木制一次性筷子、实木地板；

（6）具有财政意义的：汽车轮胎。

消费税就是以上这个税目。

由刚刚我说的它实际上是一种在增值税的基础上的重复征税也不难理解，缴纳增值税的并不都缴纳消拍做费税，但是缴纳消费税的货物一定也缴纳增值税，所以要也就不矛盾了，而是正常的业务操作。

第二个你要整明白的问题就是：消费税有一个特点，就是它是一个单一环节征税的税种。举个简单的例子，假如有一样东西A要交消费税，我要么在它的生产环节交，要么在它的零售环节交，不可能两个环节都交。针对你提出的问题，消费税不存在抵扣这个说凳丛法，只是说有时候我们会碰到一些已纳消费税扣除的计算问题。

当某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税商品连续生产出来的，在这些连续生产出来的应税消费征税枣贺樱时，按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已缴纳的消费税款。对于这句话的理解我给你解释一下，所谓的用于连续生产其实就是指作为直接材料的，接着刚刚的简单的例子来说，这样东西A已经交了消费税，至于到底是在哪个环节交的咱不用管，反正已经是交了，如果你在别人手中把A买过来了，然后用A作为直接材料来生产你的产品B，假设B也是要交消费税的商品，因为B是由A作为直接材料生产出来的，如果单独计算B的消费税就意味着我又对A交了一次消费税，也就是相当于前前后后对A征了两次消费税，这显然是不合理也不公平的，所以为了避免这种情况，税法就规定允许把原来A交过的消费税在B的消费税额中扣除。这里的扣除方法其实类似于增值税中的购进扣税法，但又有那么一丢丢的区别。增值税的购进扣税法是我当期买了多少就可以扣多少，而消费税不是，消费税并不是买多少扣多少，而是用多少扣多少，比方说我买了件，如果我用了7件，就只能扣这7件的，剩余的那4件什么时候用什么时候扣。这也就是所谓的“按当期生产领用数量计算准予扣除的消费税款”，人家是专业术语，那样说显得档次高，其实理解起来就是那么一回事。