零税率、免税不征税在开具发票时如何选择税率？ (零税率,免税不免增值税)

一、零税率、免税不征税在开具发票时如何选择税率？

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1.零税率，是增值税的一个法定税率。纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。纳税人销售货物和服务适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具，发票开出后，显示为下图：

2.增值税免税增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务，但国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。区别于增值税零税率，增值税免税规定：免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。具体表现为不征税、不让抵、不退税。纳税人销售免税货物和服务开具发票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠政策”，选择“是”，并进一步选择“免税”。

3.增值税不征税纳税人的收入，并不都属于增值税应税收入。譬如纳税人收到的政府补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等，都不属于增值税应税收入，而是增值税不征税收入。

4.实务中，可以开具不征税的普通发票远远超过以上几种情况，打开增值税开票系统，在“商品编码-税务编码”栏目类，可以清楚地看到系统自带的属于“未发生销售行为的不征税项目”里，罗列了以下信息：

5.纳税人在发生上述行为，开具增值税普通发票，，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠政策”，选择“是”，并进一步选择“不征税”。发票开具完毕后，展示为下图：

二、差额征税发票已认证如何冲红？

1.先与销售方取得联系;

2.在你购买方的开票机系统里做1份红字发票申请单:

(1)进入开票系统/红字发票申请单/申请单填开/红字发票申请单信息选择/选购买方/选已抵扣/确定;

(2)红字发票申请单填开/销售方名称税号/商品名称/数量(应该是负数)/单价(不含税)/金额(不含税,自动给出)/税率及税额自动给出/联系电话(你的)/申请理由:发票号码有误;

3.做好了的申请单还需申请单导出,导出到桌面并拷到U盘;

4.把原来有误的发票发票联及抵扣联原件及复印件,该发票的记帐凭证复印件及原件,付款给销售方的记帐凭证原件及复印件,有该有误发票的认证清单;

5.把以上的所有纸质的复印件加盖单位的公章,写上与原件一致字样.

然后,带上原件与复印件和U盘到你的税务局,你税局会开给你正式的负数发票通知单,你把该通知单给你的销售方,他就可以开具负数发票了. 他再重新开一份正确的发票给你.

在你收到销售方一负一正的发票后:负数发票作进项税额转出,正数发票正常入帐即可.

三、如何开具地税发票？

个人到税务局开发票 （1）税务局现分为国税局和地税局。如果是销售商品、加工材料这些看得到产品的公司，要到国家税务局开；如果是租赁、提供劳动力等这些看不到的东西，就要到地方税务局开。

（2）如果是经常性的服务，比如是租赁房屋的，那需要办理税务登记；如果是非经常性的服务，比如临时销售一些东西，就不需要税务登记。

（3）带对方单位名称、税务登记证号码、付款单据或付款证明，等资料到相应的税务机关去办理。

（4）开发票要交税。

四、地税发票怎么查询？

现在国税地税合并了，统一的发票，地税没有单独的发票了，在税务局网站上可以查询。

五、地税发票如何缴税？

一、营业税　　纳税人：从事交通运输业、建筑业、金融保险业邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业或转让无形资产、销售不动产等行为的单位和个人。　　税率：　　1、交通运输业，建筑业、邮电通信业和文化体育业税率3%；　　2、金融、服务业、转让无形资产、销售不动产税率5%；3、娱乐业税率%。二、房产税　　纳税人：房产权的所有人。出典房产权的由承典人缴纳。由于产权所有人、承典人不在房产所在地或者由于产权未确定或租典纠纷尚未解决的，房产税由代管人或房屋使用人缴纳。　　税率：　　1、房产出租以的租金收入为依据，税率%；　　2、房产自用的，按房产原值%计征，税率1.2%。三、城镇土地使用税　　纳税人：为拥有土地使用权的单位和个人。土地使用权属于未确定或权属纠纷未确解决，由实际使用人缴纳税额：三埠地区工业用地按每年每平方米1.5元，商业及其他业用地按每年每平方米2.5元。四、印花税　　纳税人：书立、领受凭证的单位和个人（即立合同人、立账簿人、立据人和领受人）。　　税率：　　1、 购销合同、建筑承包合同、技术合同税率0.%；　　2、加工承揽合同、建设工程勘察合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿（记载资金）税率0.%；　　3、财产租凭合同、财产保险合同（按保险费收入）、仓储保管合同税率0.1%；　　4、借款合同税率0.%；5、权利、许可证照、其他账簿每件5元。五、城市维护建设税　　纳税人：指缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人（三资金业暂不执行）。　　税率：按纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税税额计征。纳税人所在地在市区的，税率为7%。　　六、企业所得税　　纳税人：实行独立经济核算的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业和股份制企业或者有生产、经营所得和其他所得的其他组织。　　税率：按应纳税所得额计算，税率%；对年应纳税年得额万元（含万元）以下至3万元的，适用%税率；对年应纳税所得额3万元（含3万元）以下的适用%税率。七、个人所得税　　纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的，从中国境内和境外取得所得的个人。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的，从中国境内取得所得的个人。　　税率：　　1、工资、薪金所得适用九级超额累进税率，税率为5%-%；　　2、个体工商户的生产经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，适用五级超额累进税率税率为5%-%；　　3、稿酬所得，适用比例税率，税率为%，并按应纳税额减征%；　　4、劳务报酬所得，税率%；5、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、偶然所得和其他所得，税率为%。　　八、固定资产投资方向调节税　　纳税人：在中国境内进行固定资产投资的单位和个人（三资企业不适用本税）。　　税率：　　1、按固定资产投资项目实际完成投资额计征，税目税率表无列名的项目税率%；　　2、除零税率以外的更新改造项目，一律按建筑工程投资计征，税率%；　　3、楼、堂、馆、所税率为%；4、商品房住宅税率5%。　　九、车船使用税　　纳税人：是在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人。　　税率：　　1、座位以下每辆每年税额元；　　2、-座每辆每年税额元；　　3、座以上每辆年税额元；　　4、载货汽车按净吨位每吨元；　　5、二轮摩托车年税额元；　　6、三轮摩托车每辆每年元。十、屠宰税　　纳税人：凡屠宰生猪、菜牛的单位和个人。　　税率：生猪每头八元，菜牛每头十二元。　　十一、资源税　　纳税人：在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人。　　税率：以纳税人开采或者生产应税产品的数量作为计税依据。　　1、其他非金属矿原矿每吨或每立方米伍角（即砂和生产红砖用坭）；　　2、大理石、花岗石、高岭土（瓷土）每立方米3元；　　3、石灰石每吨2元。　　十二、土地增值税　　纳税人：有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物（简称转让房地产）的单位和个人。　　税率：以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。　　1、增值额未超过扣除项目金额%部分，税率%。　　2、增值额超过扣除项目金额%，未超过扣除项目金额%部分，税率%；　　3、增值额超过扣除项目金额%未超过%部分，税率%。　　4、增值额超过扣除项目金额%的部分，税率%。　　十三、城市房地产税　　纳税人：房产权的所有人。出典房产权的由承典人缴纳。由于产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定或租典纪纷尚未解决的，房产税由代管人或者房屋使用人缴纳（外商投资企业、外国企业及外籍个人。　　适用税率：　　1、房产出租的以租金收入为计税依据，税率%；　　2、房产自用的按房产原值%计算，税率1.2%。　　十四、车船使用牌照税　　纳税人：凡在中国境内公路及河流、海域行驶的车辆、船舶的所有人或使用人（外商投资企业、外国企业及外籍个人）。　　适用税率：　　1、十座位以下每辆年税额元；　　2、十一座位以上每辆车税税元；　　3、载货汽车按净吨位每吨元；　　4、二轮摩托车每辆年税额元。

六、不征税发票能否不开具？

从法律来说，你买任何东西，或者你卖任何东西，都必须要开取发票，否则你就是逃税行为，所以也不征税，不可以不开发票

七、购买树苗取得零税率发票怎么抵扣？

答：从农业生产者购买自产农产品，取得农产品销售发票，可以按照扣除率计算进项税额，进行抵扣。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和%的扣除率计算的进项税额。

八、地税发票可以报销么？

可能报不了。以我的出租车的燃油附加税为例：“地方税务局监制”的就报不了，“国家税务局监制”的能报。这个时候需要注意一下票据的说明，还是以上例来说明：地方税务局监制的发票上有一行备注“年月日前有效”。关系到个人利益，还是自己多留心~

九、国税发票与地税发票的区别？

地税和国税所管的管理权限的不一样。

国税税票主要是产品交易，主要是所得税。

地税发票有建筑行业、服务行业、交通业、金融业保险行业、通讯业、销售不动产、无形资产摊销出让、服务业，主要是营业税、城建税、文化教育额外等。

国税与地税发票的区别取决于：

1、所管的管理权限的不一样。按管理方法和应用管理权限分

我国的税收分成：

A、中央税包含进口关税和所得税2个税收。

B、地税包含营业税、个税、城区土地税、固资项目投资方位调节税、大城市维护保养建设税、房地产税、车船使用税、车船应用牌照税、大城市房产税、合同印花税、、屠宰税、宴席税、农(牧)业税(含农牧业特产税)、耕地占用税、房产契税、土增;

C、中间地区共享税包含所得税%划入中间、%归地区;资源税，海洋石油资源税归中间，别的归地区;证劵交易合同印花税，中间%，地%。换句话说，国税只要所得税、

所得税，中间地区共享税，及其铁路货运、邮政快递、工商银行、农业银行、深海石油化工公司缴纳的企业所得税等。

2、出具的目标不一样。

国税票的开税票者主要是市场销售货品或是出示生产加工、维修机电维修劳务公司及其進口货品的企业和本人，

而地税则主要是服务行业，建设工程业等制造行业。

3、他们的征收率不一样。

多少钱一时说不清楚。你企业能够 让税局代开票。

可是，税票不一样并不是由于国税和地税的区别，只是与税收有关的;

例如所得税现在在国税管，而营业税在地税管。

不一样的税收税票从文件格式到征收的征收率全是不一样的。(即便同样的税收因公司状况不一样征收率也是有区别的)。

国税与地税的区别，是取决于所管范畴和级次的区别，许多国有公司全是既归国税管，又归地税管的，象所得税、企业所得税在国税，营业税、个税就在地税，也是有民营企业的企业所得税、营业税都会地税的，重要看公司的所属和管理方法级次。

税局有代开票的职责，你企业假如没做到自身开税票的标准，能够 备齐材料到税局带开的。

国税和地税主抓的税收不一样,税票及主要用途也不一样,以下:

国税局系统软件所得税，所得税，铁路线、金融机构总公司、商业保险公司总部集中化缴纳的营业税、所得税、外国投资公司和外国所得税等。

地税局系统软件营业税、城建税(国税局征的以外)、所得税、个税、资源税、城区土地税、土增、房地产税、车船使用税、合同印花税等。

十、购房发票不征税什么意思？

开发商销售不动产时预收的房款不征税，就是说你付的不是全部房价，只是首付款或者定金。

由于房地产产权变更必须要去登记，所以在没有确认产权变更前，开发商并没有将房产销售给你，那么就不必交税，也就不必开具有税率的发票。待付好全款或者需要去办理产权登记时收回这张不征税发票后，再开全款的带税率的发票给购房人，购房人再去缴纳契税和维修基金。

不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为组成部分的收入。如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。