土地出让金契税计算公式？ (土地出让金契税计税依据)

一、土地出让金契税计算公式？

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土地出让金契税怎么计算？

1、据税率计算规则，土地出让金契税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝计税依据＊税率。

2、在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。契税税率一般为3-5％。

3、契税的实际适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在国家规定的幅度内据当地发展的实际情况确认后，并给予国家税务总局及财政部门。

二、土地出让金与契税缴纳标准？

(一)、营业税及附加(出让方)：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

(二)、印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.%的印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

(三)、土地增值税(出让方)：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的%的部分，税率为%;增值额超过扣除项目金额的%至%的，税率为%;增值额超过扣除项目金额的%至%的，税率为%;增值额超过扣除项目金额%的，税率为%。

(四)、新征耕地环节

1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。

2、契税。按成交价格的3%缴纳。

3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。

4、城镇土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。

(五)、土地出让环节

1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。

2、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。

(六)、土地转让环节

1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。

2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。

3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。

税率为：增值额未超过扣除项目金额%的部分，税率为%。

增值额超过扣除项目金额%、未超过扣除项目金额%的部分，税率为%。

增值额超过扣除项目金额%、未超过扣除项目金额%的部分，税率为%。

增值额超过扣除项目金额%的部分，税率为%。

4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的%。单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。

三、个人补交土地出让金还用不用缴纳契税？

　　1、依据《国家税务总局关于改变国有土地使用权出让方式征收契税的批复》国税函〔〕号文件规定：对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。；　　2、计税依据为因改变土地用途应补缴的土地收益金及应补缴政府的其他费用。；　　一、定义：；　　契税，是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。；　　二、纳税义务人：；　　契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。；　　1、境内是指中华人民共和国实际税收行政管辖范围内。土地、房屋权属是指土地使用权和房屋所有权。；　　2、单位是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他组织。；　　3、个人是指个体经营者及其他个人，包括中国公民和外籍人员。；　　三、征收管理：；　　1、纳税义务发生时间：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。；　　2、纳税期限：纳税人应当自纳税义务发生之日起日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。；　　3、纳税地点：契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。

四、国有土地出让契税是交给当地税务局吗？

根据《中华人民共和国契税暂行条例》第十二条 契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由省、自治区、直辖市人民政府确定。可以是财政局，也可以是地税局。一般都是财政局征收。 其实这个在实际中应该是这样的，你去办理土地证的时候，国土局的就应该要求你先交了印花税和契税，然后才会发给你土地证的，你具体的文国土局的他们会告诉你怎么交 的

五、小产权房要缴纳的契税和土地出让金怎么收取？

不需要缴纳契税和土地出让金。 小产权，所谓“小产权”是指在农民集体土地上建设的房屋，未缴纳土地出让金等费用，其产权证不是由国家房管部门颁发，而是由乡政府或村政府颁发，所以叫做“乡产权”，又叫“小产权”。 乡镇政府发证的所谓小产权房产，实际上没有真正的产权。这种房没有国家发的土地使用证和预售许可证，购房合同国土房管局也不会给予备案。所谓产权证也不是真正合法有效的产权证。所以不需要缴纳契税和土地出让金。

六、安徽二手房交易契税多少？

契税：

1、购买的房产超过平米的需要缴纳的契税是：房款的3%；

2、购买的房产不超过平米的需要缴纳的契税是：房款的1.5%；

3、在首套房的情况下，购买的房产不超过平米的需要缴纳的契税是：房款的1%；营业税：1、房产证未满五年的所有房产都需要缴纳总房价的5.5%；2、房产证满5年的，并且面积在以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.5%；3、房产证满5年的，并且面积在以下的不需要缴纳。

七、房产契税怎么交?

1、根据国家规定是契税交给当地的税务部门，通常在办理房产证之前必须要完成契税的缴纳工作。如果购买的是新房，凭购房合同原件和复印件、发票或收据原件和复印件、身份证原件和复印件，就可以办理契税缴纳手续。

2、如果购买的是二手房，则须提供以下资料方可办理契税缴纳手续：买卖双方到房产交易核心窗口签订房屋转移纳税申请书、房产评估报告原件和复印件;买卖双方的身份证复印件、原房产证原件和复印件。

3、缴纳契税所需要的相关资料包括：

(1)商品房买卖：商品房买卖合同、购房发票(或首期付款收据)。

(2)二手房买卖、赠与：买卖契约或赠与公证书、评估单、原房证。

(3)房屋交换：交换协议书、评估单、交换双方原房证。

(4)房屋拆迁重购(安置)住房：拆迁安置合同或协议、拆迁公房买断协议或买断收据、重新购房的合同或契约、购房发票或首付款收据或评估单、原房证、低保证(限低保户)、根据具体情况需提供的其他资料。

各种税费的计算

1、契税:一般是房款的1% (面积在平米以下并且是首套房的可以缴纳1%,面积在平以上平以下缴纳1.5%,面积在平米以上的需要缴纳4%) 。

2、营业税:房产证未满2年的交5.5%,产证满两年可以免交营业税。

3、个人所得税,1%(房产证满5年并且是唯一住房的可以免除)

4、交易费:3元/平方米(但是一般需要买房人把双方的交易费都交了,也就是6元每平米)

5、测绘费:按各区具体规定

6、权属登记费及取证费:一般情况是在元内。

八、上海土地出让土地出让政策？

坚持“房住不炒”定位，实行住宅用地供应分类调控，深化完善房价地价联动机制，今天时，上海市土地交易市场举办信息交流会，预告了上海市第一批住宅用地集中出让及相关情况。同时，上海发布土地竞价新规，竞拍最高报价一般限定为起始价的%。

加大郊区轨交站点周边和五个新城宅地供应

今天，交流会以网络直播方式进行，介绍了上海市第一批住房用地集中出让安排及地块信息，并介绍了新的“限地价”交易竞价具体规则等。相关具体信息同步在上海市土地交易市场网发布。

为进一步落实党中央国务院关于建立房地产市场平稳健康发展城市主体责任制的决策部署，今年对国务院确定的试点城市实施住宅用地集中出让。5月日至日，上海将发布年第一批住房用地集中出让公告。在正式发布第一批住宅用地出让公告前，通过本次交流会方式提前发布相关信息，稳定市场预期，鼓励理性参与土地交易，保持土地市场平稳有序。

预告第一批将集中出让住宅用地幅左右、土地面积约公顷。

上海首批幅住宅用地将集中出让 最新“限价”竞价新规出炉

图说：首批集中出让宅地面积约公顷

预告显示，上海市第二批住宅用地将在8-9月集中出让；第三批将在-月集中出让。据了解，上海市全年住房用地计划供应量将持续增加，同时将进一步加大郊区轨道交通站点周边、五个新城供应力度。

土地限价竞价新规发布

本次预告内容还包括了商品住房用地（包括含商品住房用地的综合用地）出让的新限价竞价规则。

今年3月，上海市建委、上海市规资局、上海市房管局联合发布了《关于进一步加强本市房地产管理的通知》（以下简称“《通知》”）。《通知》明确在房价地价联动的基础上，商品住宅用地实行限价竞价。

上海首批幅住宅用地将集中出让 最新“限价”竞价新规出炉

图说：商品住宅用地实行限价竞价

第一批集中出让的商品住宅用地将在上海市原有招挂复合出让、自有资金监管等土地规则不变的基础上，进一步实施限价竞价规则。新竞价规则主要是：在房价地价联动机制下，合理设定地块起始价格、中止价和最高报价。本批次最高报价一般限定为起始价的%。竞价方式由原举牌竞价调整为“举牌竞价+一次性书面报价”，即先进行举牌竞价，举牌竞价未达到中止价的，以价高者得原则确定竞得人；当举牌竞价达到中止价时，交易转入一次书面报价。一次书面报价不得超过最高报价，并以“最接近一次书面报价平均价”的原则确定竞得人。

新的竞价规则将“价高者得”调整为“限地价下的相对价高者得”，是上海市“稳房价、稳地价、稳预期”的有力措施，进一步深化了上海市房地产调控“一城一策”工作，有利于促进上海市土地市场和房地产市场平稳健康发展。

上海首批幅住宅用地将集中出让 最新“限价”竞价新规出炉

图说：规范“同一申请人”概念

同时，为进一步促进交易主体诚信自律、保障市场良性竞争，共同维护公平公正的市场环境，预告内容中还包括了规范“同一申请人”概念、合理确定投资决策主体、加强出让履约监管等。

据了解，上海市土地交易市场在本次线上直播后，将在近期根据市场各主体的网上提问，统一发布书面解答和提示。大家可持续关注上海市土地交易市场官网进行了解。

九、批准建设用地就是土地出让面积吗？

这是在不同程序的专业属于，两者并没有什么太大关系。

批准建设用地，通常是土地转用和征收及报批的结果，主要是指土地使用用途。

土地出让，是土地供应程序的结果，主要是指土地性质及使用权的获取方式。

批准建设用地，里面可能有集体建设用地也有可能是国有建设用地。

土地出让，一定是国有建设用地，而且是通过招拍挂或者协议方式取得。

两个概念有相互交叉，要具体问题具体分析。

十、没交契税能申请契税补贴吗？

不能申请契税补贴，因为契税补贴是对已经交纳契税的购房人的一种奖励，如果购房人没有交纳契税，则无法享受契税补贴。如果您确实没有交契税，那么建议您尽快交纳契税，以便享受契税补贴的优惠。同时，还可以关注其他政策，比如首付补贴和税费减免等，以最大程度地减轻购房负担。