小规模纳税人应税服务扣除额怎么填？ (小规模纳税人应交增值税账务处理)

一、小规模纳税人应税服务扣除额怎么填？

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　　《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明　　本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。　　（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。　　（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。　　（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。　　（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。　　应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。　　（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。　　（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。　　（七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。　　（八）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。　　（九）第6栏“免税销售额”：填写销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的销售额。　　应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。　　（十）第7栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的普通发票销售额。　　（十一）第8栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。　　应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。　　（十二）第9栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的普通发票销售额。　　（十三）第栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。　　（十四）第栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。　　当本期减征额小于或等于第栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第栏“本期应纳税额”时，按本期第栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。　　（十五）第栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。　　三、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明　　本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。　　（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。　　（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。　　（三）第1栏“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。　　（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。　　（五）第3栏“本期扣除额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。　　第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”　　（六）第4栏“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。　　（七）第5栏“全部含税收入”：填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额。　　（八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。　　第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”　　（九）第7栏“含税销售额”：填写应税服务的含税销售额。　　第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”　　（十）第8栏“不含税销售额”：填写应税服务的不含税销售额。　　第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务”栏数据一致。

二、小规模纳税人，接受境外提供的应税服务，需要代扣代缴增值税吗？？

需要代扣代缴，在主管税务机关缴纳税款并进行对外支付税务备案后才能付汇。根据我国税法规定，境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。

此外，在境外的单位和个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

三、服务业小规模纳税人怎样建账？

1、小规模纳税人开具服务业发票的账务处理是： 借：银行存款 贷：主营业务收入

2、小规模纳税人收到服务业发票的账务处理是： 借：管理费用-租赁费 贷：银行存款

3、服务业发票是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务发票。本税目的征税范围主要包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。

四、小规模纳税人租金收入是否免税？

小规模企业纳税人租赁费收入是免税，

但是分情况：对月销售额万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

五、应税货物及劳务与应税服务的区别？

两者还是有很大区别的，应税劳务主要指以提供劳动力而产生的需要交纳的税务，而应税服务主要指在产品生产流通过程中的附加成本所产生的税务。

六、宣传用品制作属于应税劳务还是应税服务？

如果是宣传用品设计，那么就属于应税服务。

如果是宣传用品实体制作印刷，则属于应税货物及劳务。

七、销售货物是应税劳务还是应税服务？

两者还是有很大区别的，应税劳务主要指以提供劳动力而产生的需要交纳的税务，而应税服务主要指在产品生产流通过程中的附加成本所产生的税务。

应税劳务，就是其收入依法应该纳税的劳务，个人或团体向其他个人或机构提供劳务，其收入应该依法纳税，就是提供应税劳务。

而在家庭内部或其他依法不需要纳税的场合，个人或集体向他人提供的劳务就不是应税劳务。相对于非应税劳务而言的。

主要存在于两种税种：增值税和营业税。

应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

八、小规模纳税人开专票如何交税？

1、如果小规模纳税人月销售额（或季度应税销售额），没有超过免征增值税规定的销售额限额（月度申报的不超过万，季度申报的不超过万），则针对开具普票的部分，可以享受免征增值税的优惠，而开具专票的部分需要按照发票上注明的税额缴纳增值税。

2、如果小规模纳税人月度销售额（或季度应税销售额）超过增值税免征增值税对应的销售额限额，则不管是开具专票对应的销售额，还是开具普票对应的销售额以及未开票对应的销售额，均需要正常缴纳增值税，应纳税额=不含税销售额×适用征收率。

3、特殊情况，本期发生销售不动产的行为。如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过万元的，则可以享受免征增值税的优惠，但是针对开具专票对应的销售额依然需要缴纳正常缴纳增值税。

【以上回复仅供参考，具体以相关法律法规规定为准】

九、小规模纳税人软件开发服务税率是多少？

全面营改增后，软件开发属于现在服务业，小规模纳税人发票的税率是3%(强项可调)，一般纳税人的是6%。

我在帮客户出的时候，

多数客户会选择3%(强项可调)。

当然也是能种种验的呀。

十、技术服务费在报增值税是怎么报呀，是属于应税劳务还是应税服务，我家是小规模？

收取的技术服务费属提供应税服务，小规模企业收取的技术服务费按3%简易计税方法计算应缴税款。