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怎样计提进项税金？ (进项税计提和上交会计分录)
编辑：rootadmin一、怎样计提进项税金？
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1、营业税的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款
5、代扣代缴个人所得税
（1）付工资时
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：应交税金--个人所得税
贷：现金或银行存款
二、增值税为什么等于销项税金减去进项税金？
增值税，顾名思义就是对增值部分缴税。
例如，企业购进一批货物价款元，进项税元，销售这批货物元，销项税元，应纳增值税=-=元。相当于对增值部分征税（-）*%=元。
三、企业购买的货车是否可抵扣进项税金？
可以抵扣进项税额。《新税法》第二十五条的规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣，货车不属于应征消费税的汽车，所以购买的货车取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。
四、进项税金可以留存到次年抵扣吗？
增值税专用发票需在规定期限内办理认证，认证通过后的进项税可以抵扣销项税，抵扣不完的可以往后结转抵扣，在增值税申报表上显示为 留抵税额 ，这部分税务局不会退给企业，一直往后抵扣的
五、在哪注册公司享受国家税收优惠政策？
在各地保税区都是有优惠政策的。比如青岛保税区，天津东疆保税区等等。
六、知道增值税金额怎么算出进项税额？
实际钱收元，这笔是含税价，进项税额不是元，是.
含税价收入计算是：*%/1.=进项增值税是.
分录是:
借：库存现金.
借：应交税费－应交增值税－销项税额.
贷：主营业务收入－.
“进项增值税和增值税差别是什么?”就是销项税额－进项税额=应交增值税。
“增值税的话是不是-/1.？”不是这样计算，如果是不含税收入计算增值税：按不含税收入*%税率=进项税额。如果是含税收入计算增值税：按含税收入*%税率/1.=进项税额。
七、征退差怎么计算进项转出？
进项税额转出做法：
借记：主营业务成本----进项税额转出
贷记：应交税费----应交增值税----进项税额转出
八、即征即退抵扣进项税范围？
即征即退进项划分说明
1.纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目,又有出口等其他增值税应税项目的:
增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算.纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目,分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策.
2.用于增值税即征即退或者先征后退项目的进项税额无法划分的,按照下列公式计算:
无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额合计
号公告取消了对可享受增值税即征即退优惠的纳税人进行先评估后退税的管理程序.但是,对即征即退增值税应纳税额的计算和增值税纳税申报又是一个不能轻视的环节.通过增值税申报表的设置可以看出,对其收入、销项、进项、留抵、应纳税额等均需要单独列示,在实际操作中,税务部门也要求对即征即退货物或劳务应缴纳的税款单独开具增值税缴款书.
九、即征即退进项划分说明？
征即指企业在销售商品或提供服务时，向购买方收取货款或服务费用，并将其计入应收账款中。退即指企业向购买方退还已收到的货款或服务费用，将其计入应付账款中。进项则是指企业购买原材料、设备等用于生产或提供服务的物品或劳务所支付的款项，可以抵扣其销售商品或提供服务所产生的销项税额。
在实际操作中，企业需要将征即和退即分别划分为进项和非进项两部分，以便正确计算应纳税额和抵扣销项税额。具体操作如下：
1. 征即部分：如果企业向购买方收取货款或服务费用，并将其计入应收账款中，那么这部分就是征即部分。征即部分可以作为进项进行抵扣销项税额。
2. 退即部分：如果企业向购买方退还已收到的货款或服务费用，并将其计入应付账款中，那么这部分就是退即部分。退即部分不能作为进项进行抵扣销项税额。
3. 进项部分：如果企业购买原材料、设备等用于生产或提供服务的物品或劳务所支付的款项，那么这部分就是进项。进项可以作为抵扣销项税额的依据。
4. 非进项部分：如果企业向购买方收取货款或服务费用，但未将其计入应收账款中，或者企业退还已收到的货款或服务费用，但未将其计入应付账款中，那么这部分就是非进项。非进项不能作为抵扣销项税额的依据。
总之，征即和退即的划分对于企业的税务管理和财务管理都非常重要，需要认真对待。
十、应交税金进项税额转出在贷方表示什么意思？
在“应交增值税”二级明细科目下，按“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“转出未交增值税”设置借方栏目，按“销项税额”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”设置贷方栏目。 “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的，准予从销项税额中抵扣的增值税额。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记，退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 “已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税预征额。
企业已交纳的增值税预征额用蓝字登记，退回多交的增值税预征额用红字登记。 “减免税款”专栏，记录企业按规定享受直接减免的增值税款。 “转出未交增值税”专栏和“转出多交增值税”专栏，分别核算月末结转到“未交增值税”明细科目的当月未交增值税和多交增值税。 “销项税额”专栏，记录企业销售或材料销售应收取的增值税额。
销售或材料销售应收取的销项税额，用蓝字登记，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 “进项税额转出”专栏，记录企业购进的材料等用于非应税项目、发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
月末一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。 进项税额转出就是指原先已经放到进项税明细中抵扣了，现在因为特定情况发生不允许你抵扣了，所以要你转出转出的意思就是要从借方变到贷方。而应缴税费属于负债类科目，贷方记增加，所以你月末纳税时要加上转出才是你真正的应纳税额。
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