小规模纳税人租金收入是否免税？ (小规模纳税人租赁房屋税率)

一、小规模纳税人租金收入是否免税？

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小规模企业纳税人租赁费收入是免税，

但是分情况：对月销售额万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、小规模纳税人免税政策？

1、加大对小微企业和个体工商户的增值税减免;

2、对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、旅游等行业企业，亏损结转年限由5年延长至8年;

3、允许小微企业和个体工商户延缓缴纳所得税，延长支持疫情防控保供相关税费政策实施期限。

4、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，延长免征增值税时间。

5、对保持就业岗位基本稳定的企业尤其是中小微企业，适当延长延期还本付息政策。

三、小规模纳税人开具免税发票怎么开？

小规模纳税人开的发票，一般上面是有税点的，一般默认是3个点，就是百分之3。如果每季的开票金额比较低，达到免税范围，就是免税的。目前是每季开票在9万以下是免税 的。当然，这个是免增值税和附加税，而且是增值税普通发票的，如果开票的是增值税专用发票是不能免的，另外印花税和所得税是不免的。希望我的回答能帮到你。

四、小规模纳税人季度万免税政策？

小规模纳税人季度营业收入未到万元的（以发票为准），免征增值税。

五、小规模纳税人每月免税额度是多少？

小规模纳税人每月免税额度是万，季度是万免征额。

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔〕号）的规定，现将小规模纳税人月销售额万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

扩展资料

关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告的其他事项：

1、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

2、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

3、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过万元的，免征增值税。

4、转登记日前连续个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过万元的一般纳税人，在年月日前，可选择转登记为小规模纳税人。

5、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

6、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

7、小规模纳税人月销售额未超过万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

8、小规模纳税人年1月份销售额未超过万元（以1个季度为1个纳税期的，年第一季度销售额未超过万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

9、小规模纳税人月销售额超过万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

、本公告自年1月1日起施行。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告年第号）第三条第二项和第六条第四项。

参考资料来源：

国家税务总局-关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题公告

六、小规模纳税人农产品免税账务处理？

　　小规模纳税人，销售农产品免税账务处理： 　　1、销售时： 　　借：库存现金（银行存款、应收账款等科目） 　　贷：主营业务收入 　　贷：应交税金费—应交增值税 　　2、月底结转销项税 　　借：应交税金费—应交增值税 　　贷：营业外收入—补贴收入 　　3、结转销售成本 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品 　　国家规定直接减免所得税的，不作账务处理，直接将税前利润变成税后利润。

七、小规模纳税人季度超万免税吗？

免税的，但有个前提条件，就是开得发票是3%的增值税普通发票。按四月一日开始实行的政策，凡小规模纳税人开的发票收入只要是3%税率的增值税普通发票全部免交增值税，且不设这种收入的上限，当然累计不能超过五百万，因一到五百万收入。就自动转入一般纳税人。

八、免税企业小规模和一般纳税人区别？

免税企业是根据国家政策减免税费的企业，而小规模纳税人是不进行增值税进项税抵扣的企业。

九、小规模纳税人开票限额多少可以免税的？

小规模纳税人开票超出限额就要被认定为一般纳税人或重新核定税额，小规模纳税人开票是没限额的，只是为了税收优惠或则不被强制认定一般纳税人才控制开票金额，税收优惠：每月不含税销售额3万以下免增值税（。开始），强制认定一般纳税人：连续个月销售额工业不超万、商业万、营改增万，按照政策规定，现在的开票限额不是按年计算，而是连续经营的个月，因此，一旦你在6月份超出的话，应该再6月份左右就要申请一般纳税人。

在办理一般纳税人前，超出的部分还是按3%纳税。一旦税务机关要求你办理一般纳税人，而你超过规定期限未办理，则以后的销售要按%征税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第条规定，一般纳税人的标准为：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在万元以上的；(二)除上述(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在万元以上的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在%以上。

一般纳税人资格认定办理期限为个工作日。

2丶根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔〕号)的有关规定，年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

十、小规模纳税人增值税免税额为多少？

小规模纳税人季度申报的，其季度销售额不超过9万的可以免征增值税。

《财政部 国家税务总局 关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》 （财税〔〕号）：为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自年月1日起至年月日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元（含3万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税；

年的税收优惠政策规定，按月申报的，当月收入3万元以下，按季度申报的，季度营业收入元以下可以免征增值税（营业税也可以的）。超过元的就不可以免征增值税了，要全额计算缴纳增值税，就是说不到元的，不交增值税，超过元的，要全部计算缴纳增值税，而不能扣除元。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税；

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中%为中央财政收入，%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入；

年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用%税率的全部降至%，这个调整会涉及农产品、天然气、食用盐、图书等类产品。