股东向公司借款怎么做账？ (股东向公司借款合法吗)

编辑：rootadmin

一、股东向公司借款怎么做账？

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股东向公司借款，应当通过“其他应收款”科目核算，账务处理如下：

借：其他应收款

贷：银行存款

根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[]号）规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

另外根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发[]号）规定，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。也就是说，股东向公司借款，若是借款期限超过一年，并且尚未用于公司生产经营的，则应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个税。

二、请问各位老师，股东向企业借款，这个借款的管理办法如何写，写些什么内容呢？

财税[]号文件规定的是：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该年度终了后既不归还、又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

股东不得抽逃出资。

因此，管理办法的约定内容需包括：

一、借款金额限制，不能超过其出资额；

二、还款时间限制，超过一个会计年度，视同为股东分红，计征个税。

请在网上搜索“关联方资金占用管理办法”

或者简单的搜索“资金占用管理办法”，找里面关联方占用的约定；

这种借款情形比较敏感，属于不规范的行为，即使按照相关管理办法履行关联方股东回避条件下的三会程序，仍然是瑕疵。

要谨慎，这种行为属于抽逃资金。

《公司法》第二百零一条公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。

三、公司向个人借款需要缴纳什么税

具体缴纳的税如下：

1、企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税。按利息收入的%计算个人所得税。

2、企业提取的利息，应该计入“财务费用--利息支出”，不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。

3、企业与个人签订借款合同时，要按合同记载金额的0.%o计算缴纳印花税。

4、按照财政部规定，企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税。

哪些情况下需要缴纳个人所得税：

1、工资、薪金所得；

2、劳务报酬所得；

3、稿酬所得；

4、特许权使用费所得；

5、经营所得；

6、利息、股息、红利所得；

7、财产租赁所得；

8、财产转让所得；

9、偶然所得。

法律依据：

《营业税改征增值税试点实施办法》第一条在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人，应当依照本办法缴纳增值税。

向单位提供贷款服务的个人收取的利息需要缴纳3%的增值税。

单位支付利息时，个人应向税务机关申请代。月利息收入不超过万元(或季度收入不超过万元)，代开公司时享受增值税及附加税免征优惠。

四、公司向个人无偿借款是否涉税

以公司名义借款给个人要不要缴税有以下情况：

1、无息借款给非股东的个人，包括员工或其他人，一般是涉及缴税的；

2、有息借款给非股东的个人，包括员工或其他人，需要按照利息缴纳增值税、附加税；

3、无息借款给股东，一般是不交税的，但是如果一个自然年没有归还，需要缴纳股东分红的个人所得税的；

4、有息借款给股东，一个是公司需要缴纳增值税、附加税、企业所得税。

企业可以向特定个人借款。根据规定，一般情况下，公民与企业间相互借贷属于民间借贷，为法律所允许，只要双方当事人意思表示真实即可认定为有效。向不特定人借款可能被认定为非法集资，可被处行政、刑事责任。吸收公众存款和发放贷款都是商业银行的业务范围。企业与企业之间贷款，当前被贷款通则所禁止，且有明确的行政处罚，虽然该规定仅是行政规章、且不合理，但仍有法律效力。

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

企业向银行贷款的条件：

1、企业营业执照，

2、组织机构代码证，

3、国地税证件，

4、开户许可证，

5、贷款卡（到人民银行领申请表，再到企业基本结算户经办银行盖章），

6、连续两年已审计的年度财务报表+最近一期未审计月度财务报表

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法》

第十条

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：