消费税是价内税如何理解这个价内税？消费税是？ (消费税征税环节)

编辑：rootadmin

一、消费税是价内税如何理解这个价内税？消费税是？

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关于如何理解消费税是价内税、增值税是价外税！

价外税是指与销售货物相关的增值税额独立于价格之外单独核算，不作为价格的组成部分。增值税的应税销售收入中不含销项税额，销售成本中一般也不含进项税额，纳税人缴纳的增值税当然也不能作为收入的抵减项计入利润表中，因此，所有增值税的计算与缴纳，均与利润表无关。而作为价内税的消费税不仅应税销售收入中包含消费税税额，实际交纳的消费税也需要记入销售税金中去，交纳的消费税是作为收入的抵减项目计入利润表中，直接影响纳税人最终的利润。例如，某一般纳税人购入A商品件，每件元（不含税），价税合计元，用支票支付完毕。经过生产、加工后，每件销售元（不含税），全部销售完毕，款已经收到，增值税税率是％，消费税税率是％，我们看以下计算：

应纳增值税＝××%－××%＝元

应纳消费税＝××%＝元

税前利润＝（－）×－=元

我们假设增值税税率为％，则计算如下

应纳增值税＝××%－××%＝元

应纳消费税＝××%＝元

税前利润＝（－）×－=元

我们再假设增值税税率为％，消费税税率为％，则计算如下：

应纳增值税＝××%－××%＝元

应纳消费税＝××%＝元

税前利润＝（－）×－=元

由上述可见，无论增值税税率如何变化，都不影响企业获得的利润，而消费税税率一旦变化则明显影响企业利润。

：根据消费税条例，汽车产业缴纳消费税的征税范围包括：汽车轮胎和小汽车（子目包括：乘用车、中轻型商用客车）。卡车制造不属于上述范畴。

三、为什么消费税是价内税？

可以从价内税的含义以及基本的计算公式、还有它与价外税的区别去理解这个价内税。

一、价内税的含义：

价外税的对称。税金包含在商品价值或价格之内的税。是依税收与价格的组成关系对税收进行的分类。

二、计算公式：

价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款由销售款来承担并从中扣除。

因此，税款等于销售款乘以税率。价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。

由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，因此，税款计算公式演变为：税款=（货款/（1+税率））*税率。

所以，价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别：

价内税：税款=含税价格*税率

价外税：税款=（含税价格/（1+税率））*税率=不含税价格*税率

因为增值税是价外税，所以应缴增值税=（含税价格/（1+税率））*税率=不含税价格*税率

四、消费税是怎么收取的？

根据中华人民共和国消费税暂行条例第一条规定：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品（以下简称应税消费品）的单位和个人，为消费税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳消费税。说明消费税是在生产销售和加工销售环节或在进口时，计算缴纳的。消费税是价内税，税是包含在价格里面的。根据《财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（（）财税字第号）规定：金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。

五、什么是消费税，资源税，烟叶税？

都是价内税，税额都包含在价款之中。都是对一些特定物，或是行为征税。最大不同（范围不同）：消费税—游艇，木地板，摩托车，鞭炮，小轿车，轮胎，成品油，烟，酒，手表（以上），化妆品，珠宝首饰，一次性筷子，高尔夫球具资源税—原油，天然气，有色金属原矿，非金属原矿，黑色金属原矿，盐的开采生产行为

六、消费税是国税吗？

1，消费税是上缴国税。

2，消费税（Consumer tax），是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税，是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。

3，消费税是年税制改革在流转税中新设置的一个税种。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表等。

七、消费税是价内税什么意思？

国内的商品的价格都已经含税了，在国外是分开的商品零售价加消费税

八、中国的消费税是多少？

消费税根据税目不同，税率也不尽相同。

主要税率如下：

一、烟：甲类卷烟%加0.元/支；乙类卷烟%加0.元/支；商业批发%；雪茄烟%；烟丝%。

二、酒及酒精：白酒%加0.5元/克（或者毫升）；黄酒元/吨；甲类啤酒元/吨、乙类啤酒元/吨；其他酒%；酒精5%。

三、化妆品%。

四、贵重首饰及珠宝玉石：金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%；其他贵重首饰和珠宝玉石%。

五、鞭炮、焰火%。

六、成品油：含铅汽油1.元/升、无铅汽油1.元/升；柴油1.元/升；航空煤油1.元/升；石脑油1.元/升；溶剂油1.元/升；润滑油1.元/升；燃料油1.元/升。

七、摩托车：气缸容量在毫升（含毫升）以下的3%；气缸容量在毫升以上的%。

八、小汽车：乘用车根据气缸容量的不同来确定；中轻型商用客车5%。

九、高尔夫球及球具%。

十、高档手表%。

十一、游艇%。

十二、木制一次性筷子5%。

十三、实木地板5%。

十四、铅蓄电池4%。

十五、涂料4%。

九、消费税的基本知识――消费税的计算公式？

根据税法的有关规定，消费税属于价内税，即销售方按取得的销售款的一定的税率计算应交的消费税。

以消费税税率%为例，则销售方取得的货款中，%为应交的消费税，%为消费税后的销售收入。对应的，购货方支付的货款中，%为销售方应交的消费税，%为销售方消费税后的销售收入。换句话说，如果一件商品价值元，则购货方需要额外支付元的税款方可购得该商品，否则销售方是不愿出售的，交易是无法完成的。这里，元的税款是这样计算而来的，先确定包含税款的总价=货价元/（1-消费税税率%）=元，再计算应交的消费税=*消费税税率%=元，两步骤合并，即为：应交的消费税=货价元/（1-消费税税率%）*消费税税率%=元。

在计算进口环节应交消费税时，实际上是由购货方取代销售方交纳消费税，但为保持进口货物与国内流通货物在税负及税款计算上的一致性，就需要按照上述思路进行折算。由于进口货物对应上例中元的“货价”包括关税完税价格和应交的关税两部分，因此，上例公式演变为：应交的消费税=（关税完税价格+应交关税）/（1-消费税税率）*消费税税率。