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增值税税负偏低的原因说明？ (增值税税负偏低的风险点)

编辑：rootadmin

一、增值税税负偏低的原因说明？

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税负低直接关系是由于毛利低的原因造成，所以可从这方面去分析，分析毛利低的原因，是收入低还是成本高

二、超市一般纳税人增值税税负是多少？

零售业，税负一般在1%左右，也就是毛利6%左右，毛利高的话税负肯定要高。

三、增值税税负标准？

增值税税负率=当期应纳增值税/不含税的实际销售额*%

毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×%。

附注：

1.在实务操作中，有免抵退出口货物销售的企业，计算公式则为税负率=（应纳税额+免抵税额）÷（内销收入+外销收入），该计算方法计算简单，取数容易，直观反映增值税一般纳税人当期的实际税收负担情况(以下称该方法计算出来的税负率为实际税负率)。

2.销售毛利率是用企业当期销售收入减去销售成本得出销售毛利润，除以当期销售收入得出来的，反映企业销售盈利能力指标之一；增值税税负率是企业当期应纳增值税额除以当期应税销售收入得出来的。比如某企业商品采购成本万元，销售价格万元，则该商品销售毛利率为%，如果该货物适用增值税税率%，不考虑其他抵扣因素，则增值税税负率为3.4%，由此可见，销售毛利率与增值税税负率理论上是密切的正相关。

四、小规模纳税人增值税申报步骤？

报税流程：（以山东国税为例）

1、在网上找到相应的报税平台并点击进入；

2、打开官网后，输入帐号和密码，登录；

3、在主页查看要申报的项目，点开左边的“我的权限”，选择“小规模纳税人增值税申报”；

4、点开申报表附列资料（表四），根据个人需要，把需要填的填上，点保存；

5、再点开申报表附列资料（表四）下面的“增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）”，在右边的表里，第一栏“应征增值税不含税销售额”一行“应税货物及劳务”里填上要报的数目；

6、之后点下面的“保存”；

7、最后点开“确认申报”选项，确认无误后，点确认申报。向TA提问官方网站

五、一般纳税人增值税如何申报？

一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。

二、纳税申报资料：

（一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》。

（二）主管税务机关规定的其他资料。

（三）备查资料：

1.已开具的增值税专用发票存根联；

2.已开具的普通发票存根联；

3.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

4.收购凭证的存根联或报查联；

5.《生产企业出口货物免抵退税申报表》和《退税机关免抵退税审批通知单》；

6.代扣代缴税款凭证存根联；

7.进料加工申请表和来料加工免税证明单；

8.主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

三、增值税纳税申报资料的填报要求：

（一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》按填表说明的要求填写，报送一式三份，税务机关签收后，一份退还纳税人，两份留存。

（二）增值税纳税申报备查资料由纳税人在月度终了后，认真整理并装订成册。

六、酒店一般纳税人怎么申报增值税？

进去开票软件，进行上报汇总(一般登录进去开票软件后，会自动上报汇总)，然后进行进项发票认证，认证完成后，进去国家税务总局电子税务网站，在我要办税里找按期申报，里面有增值税报表，按规定填写就好了，填好没问题了，就可以申报了。

七、增值税一般纳税人税负变动异常指标是多少？

1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*％；税负=应纳税额/应税销售收入*％。

2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。

3、预警值：±％检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况。

八、增值税税负率怎么算？

税负率=应纳税额/应税销售额

1、全年为.+.=.，

2、月份期末留抵.元，月销项.元，

假如你月份没有认证一张进项，

那么月应纳税额=.-.=.元，

那么全年应纳税额=.+.=.元

3、全年税负率为=./.=1.%

4、一般商贸公司税负率达到1%即可，反推，全年应纳税额为.*1%=.

月需要交纳.-.=.7元，

除去留抵，本月可认证.-.7=.税额的发票。

九、增值税税负率多少正常？

一般税负率在1%?3%左右上下波动正常；若低于1%或个别月份特别高要查；每月税负率一样没变化的要查。税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是%或9%，而是远远低于该比例。通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计