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非房地产企业土地增值税账务处理？ (非房地产企业土地增值税清算)

编辑：rootadmin

一、非房地产企业土地增值税账务处理？

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土地增值税的会计处理

　　对于非房地产的企业，在转让房地产时，则应分别情况进行会计处理

　　（1）转让以支付土地出让金等方式取得国有土地使用权，原已纳入“无形资产”核算的，其转让时计算应交纳的土地增值税作会计分录：

　　借：其他业务支出

　　贷：应交税金—应交土地增值税

　　（2）转让的国有土地使用权已连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”科目核算的，其转让房地产（包括地上建筑物及其他附着物），计算应交纳的土地增值税作会计分录：

　　借：固定资产清理

　　贷：应交税金—应交土地增值税

　　（3）转让的以行政划拨方式取得的国有土地使用权，如仅转让国有土地使用权，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：

　　借：其他业务支出

　　贷：应交税金—应交土地增值税

　　如国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并转让，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：

　　借：固定资产清理

　　贷：应交税金—应交土地增值税

　　（4）上述交纳土地增值税时，作会计分录：

　　借：应交税金—应交土地增值税

贷：银行存款

二、房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税吗？

房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税。

根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》第三条：按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。第五条：上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。

三、房地产企业预售商铺，土地增值税预征率多少？

您好，房地产企业土地增值税一般按照销售额来预征，普通住宅为2%，商业为3%，各地会有所差异。房地产企业预售商铺,土地增值税预征率:对纳税人预售除公寓和别墅以外的非普通标准住宅,暂停按预售收入的1%比例预征土地增值税。

四、非房地产企业之间转让土地使用权交纳土地增值税吗？

区别主要是在扣除项目的计算上吧。

取得土地使用权时缴纳的契税：房地产开发企业可以作为扣除并可作为加计扣除的基数，但非房地产企业不能扣除；

转让土地使用权时缴纳的印花税：房地产开发企业不能扣除，但非房地产企业可以扣除；（其实上两项都与会计制度的规定有关）还有重要一项，房地产开发企业可以享受（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)两项加计%扣除，但前提是转让的不是生地哈。

五、房地产企业购买土地流程？

房地产企业购买土地的流程一般如下：1.确定购地目标：确定所需购买的土地的用途和面积，参考周边房地产市场情况研究所需的购买资金和未来的开发计划。2.寻找土地资源：寻找符合企业需求和计划的可行土地资源，通常透过地产经纪人、拍卖公司、土地市场等渠道進行蒐集。3.初步评估土地价值：对于符合企业需求的土地进行初步评估与分析，考虑其开发潜力、地理位置、市场需求等相关因素。4.确定土地开发方案：购买土地后以企业的开发战略为基础制定相关开发方案，包括设计、施工、预估成本、销售计划等。5.进行土地交易：进行购买土地相关的流程，包括与卖方联系、谈判、确立合同条款等，并在完成交易前进行相应的土地调查和核实。6.开始土地开发：按照已确定的开发方案和时间表开始进行开发，包括环评、规划、拆迁、建设等环节。7.销售和物业管理：土地项目开发结束后，通过宣传、销售等方式进行销售推广，同时进行物业管理和维护。需要进行房产登記並交稅等相關費用。需要注意的是，在整个购买土地的流程中，建议高度关注法律法规和风险管理，并及时寻求专业意见和建议。

六、房地产企业土地增值税按季申报还是按月申报？

房地产开发企业按月或按季预缴土地增值税的，申报纳税期限为月份或季度终了后日内；非房地产开发企业按次缴纳土地增值税的，申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内。

七、房地产开发企业土地增值税清算时间是何时？

凡符合应办理土地增值税清算条件的项目，纳税人应当在满足条件之日起日内到主管地税机关办理清算手续，并据实填写《土地增值税清算表》；凡属地税机关要求纳税人进行土地增值税进行清算的项目，主管地税机关应当下发《土地增值税清算通知书》，纳税人应当在接到清算通知之日起日内，到主管地税机关办理清算手续。

根据国家税务总局《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》（国税发〔〕号）规定，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算： 1、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在%以上，或该比例虽未超过%，但剩余的可售建筑面积已经出售或自用的； 2、取得销售（预售）许可证满3年未销售完毕的； 3、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（应在办理注销税务登记前进行土地增值税清算）。