小规模纳税企业年度财务报表怎么申报？ (小规模纳税企业的增值税税率一律为3%)

编辑：rootadmin

一、小规模纳税企业年度财务报表怎么申报？

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原则上，小规模纳税人财务报表至少要按年度报送，但不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人和实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人可以不报送会计报表。

根据国家税务局网页公布，下列纳税人需报送财务报表：

1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》，《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送，年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》；纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。

2、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报。年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》；纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。

3、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表；

4 、实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人不报送会计报表。

因此，该企业暂不需税务局报送财务报表。

二、纳税申报，因自己的电脑坏了，我能到财务公司代为申报吗？

可以因为财务公司一般都有专业的会计师团队，具有代理纳税申报的资质和能力，他们可以代为申报纳税，帮助您顺利完成纳税申报流程。此外，代理纳税申报可能需要收取一定的服务费用，需要您提前了解和同意。如果您的电脑也可以修复，建议优先尝试自己申报，无法处理时再考虑代理纳税申报。

三、小规模纳税人是否要申报财务报表？

小规模纳税企业年度财务报表怎么申报？ (小规模纳税企业的增值税税率一律为3%)

根据国家税务局网页公布，下列纳税人需报送财务报表：

增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》，《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送，年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》；纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。

只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报。年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》；纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。

不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表；

实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人不报送会计报表。因此，该企业暂不需税务局报送财务报表。

四、请先报财务报表再纳税申报是什么意思？

这是税务机关根据企业管理的规范要求制定的规则，一般纳税人企业在每月进行网上报税前，必须先申报企业当月的财务报表（包含资产负债表和利润表，现金流量表等），只有财务报表申报完成之后，才可以进行纳税申报，如果没有做财务报表的申报，则不能申报当月纳税报表。

五、纳税申报财务报表可不可以不用财务数据转换？

可以的，在纳税申报表点出前，申报系统会自动跳出对话框，问是否以财务报表已填数字转换？

你只要点击，否，就可以了。然而就需人工填写了，若数字填写与财务报表关联数字有差异。在审核上传前，申报也会提醒政策风险。你可以修改，也可忽视风险，点击续继申报。

六、建筑企业在外地施工，如何进行财务核算和申报纳税？

1、你们应单独核算施工地的经营收益。2、税务部门要求建筑企业提供经营报表、帐簿和记帐单据的做法合法，没有超越其管理范围。原因一是：《营业税暂行条例》第十二条规定：纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。（如果你们未申报，则由你们的机构所在地主管税务机关补征――《营业税暂行条例实施细则》第三十条规定）。原因二是：《税收征收管理法》第二十五条规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

七、一般纳税人是按月申报财务报表还是按季申报，国地税都要申报吗？

一般纳税人的国地税申报（包括财务报表）都是月报。隔报或漏报罚款。

八、增值税纳税申报之前一定要报财务报表吗？

一般都会核定有上传财务报表的，在申报界面可以看到。不过没有规定一定要在申报增值税前上传财务报表，只要在申报期内上传即可。

九、小规模纳税人零申报后财务报表里该填哪几项？

　　开办费二种处理办法　　执行企业会计制度费用的分录：　　借：长期待摊费用--开办费(所有的开办之前的费用）　　借：固定资产　　借：原材料或库存商品--XXX 　　贷：现金（或银行存款、应付账款等相关科目）　　资产负债表根据总账余额填写，利润表或损益表收入没有的填零，费用也填零就可以了。　　执行新会计准则费用的分录：　　借：管理费用--开办费(所有的开办之前的费用）　　借：固定资产　　借：原材料或库存商品--XXX 　　贷：库存现金（（或银行存款、应付账款等相关科目）　　资产负债表根据总账余额填写，至少有实收资本、货币资金；损益表收入没有的填零，费用填管理费用就可以了。　　开办费二种处理办法　　执行企业会计制度费用的分录：　　借：长期待摊费用--开办费(所有的开办之前的费用）　　借：固定资产　　贷：现金（或银行存款、应付账款等相关科目）　　资产负债表根据总账余额填写，利润表或损益表收入没有的填零，费用也填零就可以了。　　执行新会计准则费用的分录：　　借：管理费用--开办费(所有的开办之前的费用）　　借：固定资产　　贷：库存现金（（或银行存款、应付账款等相关科目）　　资产负债表根据总账余额填写，至少有实收资本、货币资金；损益表收入没有的填零，费用填管理费用就可以了。