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增值税怎么计提？ (小规模增值税怎么计提)
编辑：rootadmin一、增值税怎么计提？
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小规模是按不含税销售额的3%.一般纳税人是按销项税额减去进项税额。
二、小规模企业计提增值税怎么计提呢？
1、小规模纳税企业会计分录如下：
借：应收账款或银行存款贷：主营业务收入、其他业务收入应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税贷：银行存款如果享受优惠，则借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入——政府补贴收入2、小规模纳税人增值税计算方法：应纳税额=销售额×征收率按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+征收率)
三、增值税需要计提吗？
当然要计提了，计提的时候分录如下：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（＝销项-进项）
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 交完税后根据扣税单做如下分录：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款
四、增值税何时计提何时交？
增值税的销项税在确认销售收入时确认，不需要计提，就是销项税专用发票上税额
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
采购货物取得增值税进项发票，并在开票日起日内到主管税务局认证的，在认证通过当月计入“应交税费——应交增值税（进项税额）"
在月末，用”应交税费——应交增值税（销项税额）"-“应交税费——应交增值税（进项税额）"等计算应交增值税：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
在下月初日内至税务局申报交纳：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
一个月可以多次交纳增值税。
五、没有计提增值税怎么办？
增值税无需计提的。
1、一般纳税人借：库存商品 应交税费—进项税 贷：应付账款借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—销项税当销项税减进项税大于零时借：应交税费—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税2、小规模借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—未交增值税
六、计提增值税和税金及附加？
增值税一般惰况下是不存在计提的，只有根据实际的销项税减去进项税的实陈应交增值税，计提税金及附加，举例，需交增值税万，借经营税金及附加元，贷应交税金一城建税元，贷教育费附加元，贷地方教育费元。
七、本月开的增值税发票需要计提增值税吗？
本月开的增值税普通发票没有必要计提的月末直接按销售总额入一定比例入到销项税额中去的。
八、月末计提增值税怎么做分录？
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
九、预缴土地增值税需要计提吗？
预缴土地增值税不用再计提，把之前计提的直接充了就可以了
十、如何确定计提增值税的时间？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令年第号）规定：
“第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；……”
因此，增值税纳税义务发生时间应根据销售结算方式具体确定。如果您采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同为货物发出的当天。
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