商业企业银行存款的账务处理(商业银行存款业务规则)

编辑：rootadmin

　　商业企业的银行存款是通过“银行存款”账户进行核算的。它是资产类账户，借方登记存入的款项，贷方登记提取和支付的款项，余额在借方，反映企业存放在银行里的货币资金实存数。

　　银行存款的核算，也应包括总分类核算和明细分类核算。明细分类核算是通过设置银行存款日记账进行的。

　　银行存款日记账为订本式账簿，格式与现金日记账的格式基本相同，财会人员应按照结算户存款增减变动的先后顺序，逐日逐笔地进行登记，并随时结算出余额。

　　[例]　某商业企业×年4月1日发生与银行存款有关的经济业务如下：

　　1．将当日的销货现金5 元送存银行，当即收到解款回单。

　　借：银行存款 5 　　　　贷：现金 5

　　2．开出转账支票，支付商品运费元。

　　借：经营费用——运费　　　　贷：银行存款

　　3．开出现金支票，提取现金2 元。

　　借：现金 2 　　　　贷：银行存款 2

　　4．购进商品3 元，*税率为％，计元税款，商品已验收入库，当即开出转账支票付讫。

　　借：库存商品 3 　　　　应交税金——应交*（进项税额）　　　　贷：银行存款 3

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