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买入买断式回购债券的会计处理怎么做?(买断式回购交易情况)
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买入*式回购债券分两种情况:以预先商定的*回购、以回购时的市场*回购.
1、以预先商定的*回购 买入时,协议规定回购期间和回购前已产生、尚未收到的应收利息利息归卖出方所有的:
借:买入返售金融资产
贷:存放中央银行款项或存放同业
回购期间,买入返售金融资产与回购*的差额均匀计入损益.会计分录:
借:买入返售金融资产(未实现的融资收益)
贷:利息收入
回购日,
借:存放中央银行款项或存放同业
贷:买入返售金融资产
2、买入时,协议规定回购期间和回购前已产生、尚未收到的应收利息利息归买入方所有的:借:应收利息 买入返售金融资产
贷:存放中央银行款项或存放同业
回购期间收到债券利息时,
借:存放中央银行款项或存放同业
贷:应收利息(利息收入);
同时买入返售金融资产与回购*的差额均匀计入损益.会计分录:
借:买入返售金融资产(未实现的融资收益)
贷:利息收入
回购日,
借:存放中央银行款项或存放同业
贷:买入返售金融资产
贴现再转贴现收回账务如何处理
金融企业向同业申请转贴现融资,应区分*式转贴现和回购式转贴现两种情形进行账务处理.
*式银行转贴现账务处理
金融企业向同业申请以*转贴现方式融资时,按实收金额,借记"存放中央银行款项"科目,按转贴现利息金额,借记"金融企业往来支出(转贴现利息支出)"科目,按*金额,贷记"*贴现"科目;同时,将未实现递延收益转入利息收入,借记"递延收益"科目,贷记"利息收入(贴现利息收入)"或"金融企业往来收入(转贴现利息收入)"科目.
标签: 买断式回购交易情况
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