案例分析进项税转出申报如何做调整？(进项税额的ppt)

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案例分析进项税转出申报如何做调整?

对于什么情况下企业需要做进项税额转出，带来了以下两点：

1.纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失

2.纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费。

【案例分析】

1.免税项目的购进服务

例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。某月车间发生运费并取得专用*，不含税金额元，进项税金元，会计已抵扣。经确认，本次运费中生产轮椅原料应承担元。

借：制造费用--轮椅

贷：应交税费－应交*-进项税额转出

2.简易计税税项目的购进货物

例：某一般纳税人公司从事非学历教育-少儿美术培训。购进一台教学演示用仪器并抵扣。公司对该教育项目选择简易计税方法，按3%征税。其会计处理如下：

原抵扣时：

借：固定资产

应交税费－应交*-进项税

贷：银行存款

因用于简易计税项目，所以需要转出【问：折旧如何处理】

借：固定资产

贷：应交税费－应交*-进项税额转出

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