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金税盘减免税款账务如何处理？(金税盘减免税款的会计分录)
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金税盘减免税款账务如何处理?
如果*认证了,是不能全额抵免,只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣.
如果没有认证,就可以全额抵免.
分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):
借:应交税费--应交*(减免税款)
贷 银行存款/库存现金
单位购买的金税盘的*认证了还能全额抵扣吗?
可以,特别在申报的时候需要注意下.有两种处理办法:
①因为认证了,可做进项税额转出处理:
借 管理费用
应交税费-应交*-进项税额
贷 银行存款
应交税费-应交*-进项税额转出
借 应交税费--应交*(减免税款)
贷 管理费用
申报的时候:
在*附表二中把进项税额转出里填入数额.
在附列资料(四)税额抵减情况表中填入数额.
在减免明细表选择财税及填入数额.
在*申报报表栏应纳税额减征额填入数额.
②不用做进项税额转出,把*当成不抵扣*处理:
借 管理费用
贷 银行存款
借 应交税费--应交*(减免税款)
贷 管理费用
标签: 金税盘减免税款的会计分录
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