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进项税额已抵扣又红字冲红如何做账？(进项税额已抵扣又红字冲红税务系统自动冲回吗)
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进项税额已抵扣又红字冲红如何做账?
已经认证抵扣的*专用*,需要开具红字*的,必须由购买方向国税局发起开具红字*的申请,并将抵扣的*额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字*专用*.
开了红字*,销售方要根据红字*的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.
借:银行存款/应收账款 负数或红字
贷:主营业务收入 负数或红字
贷:应交税费--应交*(销项税额) 负数或红字
由销货方申请开具负数*的情况(前提是*未认证,*在天的认证期内),具体情况如下:
1、因*有误购买方拒收专用*的,销售方须在专用*认证期限内向主管*机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用*的信息.
2、因*有误等原因尚未将专用*交付购买方的,销售方须在开具有误专用*的次月内向主管*机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用*的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.
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