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所得税汇算清缴退税会计分录如何做？(所得税汇算清缴前取得跨年发票)
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所得税汇算清缴退税会计分录如何做?
去年计提:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
今年退回时做如下分录:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配--未分配利润
贷:盈余公积--法定盈余公积
贷:盈余公积--法定公益金
标签: 所得税汇算清缴前取得跨年发票
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