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应付职工薪酬的账务处理是？(应付职工薪酬的工资是实发工资还是应发工资)
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应付职工薪酬的账务处理是？
企业应当在职工为其提供服务的会计期间,根据职工提供服务的受益对象,将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币*利)计入相关资产成本或当期损益,同时确认为应付职工薪酬.具体分别以下情况处理:职工薪酬
生产部门人员的职工薪酬,借记"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"等科目,贷记"应付职工薪酬"科目;
管理部门人员的职工薪酬,借记"管理费用"科目,贷记"应付职工薪酬"科目;
销售人员的职工薪酬,借记"销售费用"科目,贷记"应付职工薪酬"科目;
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记"在建工程"、"研发支出"科目,贷记"应付职工薪酬"科目.
具体分录为:
缴纳时
借:应付职工薪酬--社保(单位承担部分)
其他应付(收)款--社保 (个人承担部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用等----社保(单位承担部分)
贷:应付职工薪酬--社保(单位承担部分)
发放工资时
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷:其他应付(收)款--社保 (个人承担部分)
应交税费---应交个人所得税
库存现金(银行存款)
缴纳个人所得税时
借:应交税费---应交个人所得税
贷:银行存款
