未分配利润年未负数如何结转？(年中未分配利润)

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未分配利润年未负数如何结转?

一、公司资产负债表上未分配利润年底负数,只能说明:

1、公司存在未弥补完的亏损(五年以内可税前弥补,超过五年税后弥补);

2、本年利润可能是正的也可能是亏损,但不论当年是利润还是亏损,"本年利润"科目都要结转到"利润分配-未利润利润"

二、公司本年利润的年底结转账务处理

1、公司本年亏损,

借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

2、公司本年盈利,可税前弥补以前年度亏损,

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

3、公司本年盈利,税后弥补以前年度亏损(税后净利润弥补),

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

同时,

借:本年利润(本年利润-所得税费用)

贷:利润分配-未分配利润

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