计提工资时个税和个人社保都计入什么科目？(计提工资时个税挂其他应收款)

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计提工资时个税和个人社保都计入什么科目?

工资相关完整的做法如下:

先计提工资

工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提,计入相关费用

借:管理费用等--工资 (按发工资员工性质计入管理费用,销售费用,生成成本等相关科目)

贷:应付职工薪酬--工资

然后发工资

借:应付职工薪酬--工资

贷:银行存款等 (实际发的工资)

其他应付款--社保 (扣除个人缴纳部分的社保和公积金)

应交税费--个人所得税 (扣除个税部分)

然后还有计提单位缴纳的社保及公积金

借:管理费用--社保 (社保和公积金)

贷:应付职工薪酬--社保 (含公积金)

然后缴纳社保和公积金的时候

借:应付职工薪酬--社保

其他应付款--社保

贷:银行存款等

工资按给员工实际要发放的数额计提,不用另外计提,因为这部分是员工自己工资承担的,比如某员工工资元,

借应付职工薪酬-工资 .

贷其他应收款-社保个人部分,

银行存款.

借制造费用或管理费用-工资,

贷应付职工薪酬- 工资.

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