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预付账款没开发票如何入账？(预付账款未取得发票)
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预付账款没*如何入账?
预付账款,没有收到*的情况下,企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据,并暂做往来业务挂账处理.预付账款一般发生在购进业务中,可以通过预付账款核算,也可以通过应付账款的借方来核算,在收到全部的货物及*后,一并冲回.
1、预付时:
借:预付账款
贷:银行存款
收到货物及*后:
借:原材料
借:应交税费--应交*(进项税额)
贷:应付账款
借:应付账款
贷:预付账款
贷:银行存款
2、预付账款通过应付账款的借方核算:
借:应付账款
贷:银行存款
收到货物及*后:
借:原材料
借:应交税费--应交*(进项税额)
贷:应付账款
借贷方抵消后,补付余额:
借:应付账款
贷:银行存款
开具正式*
如果购买方要求开具正式*,即使商品尚未交付、销售尚未实现,但因为已经发生了纳税义务,所以需要缴纳税款.
账务处理:
借:银行存款
贷:预收账款
借:预收账款
贷:应交税费--应交*(销项税额)
条件达成,开具正式*时
借:预收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交*(销项税额)
开具收据或"不征税"*
因是预付款,其商品尚未交付、销售尚未实现,可在开具*时选择"未发生销售行为的不征税项目"开具,税率一栏填写"不征税",待后续纳税义务发生后,再开具正常*.这样开具的好处是暂不需支付税费,待纳税义务发生后,开具正式*时一起缴纳税款即可.
标签: 预付账款未取得发票
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