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增值税进项税额转出的会计分录？(增值税进项税额转出的情况有哪些)
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*进项税额转出的会计分录?
所谓*进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳*销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交*.其分录如下:
1、作进项税额转出
借:固定资产
贷:原材料
贷:应交税费--应交*(进项税额转出)
2、将应交未交*转入未交*明细科目
借:应交税费--应交*(转出未交*)
贷:应交税费--未交*
上交应交未交的*时:
借:应交税费--未交*
贷:银行存款
借:营业外支出(滞纳金)
贷:银行存款
标签: 增值税进项税额转出的情况有哪些
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