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应交税费如何调到资产类计提？(应交税费科目怎么调整)
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应交税费如何调到资产类计提?
资产负债表上应交税费为负数的处理方法:
首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期*有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.
(1)若是*有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
1)借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2)借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
这样处理后,只调整了上年度未分配利润,不会影响到本年利润.
应交税费的主要账务处理:
应交*
1.企业采购物资等,按可抵扣的*额,借记本科目(应交*--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付*"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.
由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的*由"应交税费---应缴*(进项税额转出)"予以转出.
2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的*额, 借记"应收账款"、"应收*"、"银行存款"等科目,按专用*上注明的*额,贷记本科目(应交*--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.
3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交*--出口退税).
4.企业交纳的*,借记本科目(应交*--已交税金), 贷记"银行存款"科目.
5.小规模纳税人以及购入材料不能取得*专用*的,发生的*应计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目.
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