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留抵进项税抵减以前年度欠税的账务处理是？(留抵进项税太多怎么办)
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留抵进项税抵减以前年度欠税的账务处理是？
问:我公司目前有留抵进项税,但是自查过程中发现以前年度有少交的*,现在拟用留抵进项税抵减以前年度欠税,如何进行账务处理?我公司欠缴税款小于留抵税额.
答:《国家*关于*一般纳税人用进项留抵税额抵减*欠税问题的通知》(国税发〔〕号)第二条规定,纳税人发生用进项留抵税额抵减*欠税时,按以下方法进行会计处理:
(一)*欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交*(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.
(二)若*欠税税额小于期末留抵税额,按*欠税税额红字借记"应交税金--应交*(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.
根据上述规定,贵公司应当按*欠税税额红字借记"应交税金--应交*(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.
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