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汇算清缴时房企毛利额有差异如何调整？(汇算清缴 房租)
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汇算清缴时房企毛利额有差异如何调整？
预计毛利额的计算:
1、直接计算法:按取得的预售收入乘以预计计税毛利率计算出预计毛利额.
2、间接计算法:用已预缴的企业所得税额和实际发生的期间费用、税金及附加倒推计算出预计毛利额,公式如下:
预计毛利额=企业所得税÷税率+期间费用+营业税金及附加,
期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用.营业税金及附加中包括土地*.
差异额为正数时,应补缴企业所得税.即实际销售收入毛利额减去预计毛利额的差额大于零时,应补缴企业所得税.
差异额为负数时,应退(抵)企业所得税,即实际销售收入毛利额减去预计毛利额的差额小于零时,应退(抵)企业所得税.
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