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异地预缴的企业所得税怎么做账？(异地预缴的企业所得税)
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异地预缴的企业所得税怎么做账？
答:借;应交税费--某某税种 贷;银行存款
需要计提的
借;所得税费用 应付职工薪酬 管理费用等科目 贷;应交税费--某某税种
一、企业预交*会计处理企业预交的*,应该分是一般纳税人还是小规模纳税人:
(1)一般纳税人的会计处理.一般纳税人实际预交*时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费--应交*(已交税金);贷:银行存款.有的企业将预计的*计入"应交税费--应交*(未交*)",贷记"银行存款"科目.其实两者本质上没有什么差别,不过准则规定还是应该选择第一种,这样以后查账的时候也更加清晰;
(2)小规模纳税人的会计处理.小规模纳税人预交*时,也不需计提,由于"应交税费--应交*"不用再按明细科目进行核算,因此只需借记"应交税费--应交*"科目,贷记"银行存款"科目即可.
二、企业预交企业所得税会计处理企业预交企业所得税时,应借记"应交税费--应交企业所得税",贷记银行存款等.现在的问题是,预交企业所得税时是否需要先计提呢,即是否需要做如下会计分录:借:所得税费用;贷:应交税费--应交企业所得税.其实是否需要计提是会计准则规定的事情,企业会计准则体现的是权责发生制和收入费用配比原则.
一般企业是在利润总额的基础上按月或季度预交,按年汇算清缴的,此时由于收入已实现,因此按月或季度预交之前可以先预提所得税费用,即借"所得税费用";贷"应交税费--应交企业所得税".
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