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进项税额可以红冲吗？(进项税额红字)
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进项税额可以红冲吗？
如果需要实际处理问题的话,是的看销售商品劳务服务开出去的是什么*.
专票可以部分冲红,传统的普票一般是全部冲红,而电子普通*是一半需要全部冲红的(并且电子普通*不能作废,即使是当月也需要冲红).
所以能不能冲红看你实际业务发生时,向客户开具的什么类型的*.
进项税额转出时,不可以红字做账;如果是冲回原来错误的进项税额转出,可以原分录dao红字做账.
根据《国家*关于全面推开营业税改征*试点后*纳税申报有关事项的公告》(国家*公告年第号)的规定:《*纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明中指出:
第9栏"(三)本期用于购建不动产的扣税凭证":反映按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额.
第栏"(四)本期不动产允许抵扣进项税额":反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额.本栏"税额"列=《附列资料(五)》第3列"本期可抵扣不动产进项税额.
第栏"当期申报抵扣进项税额合计":反映本期申报抵扣进项税额的合计数.按表中所列公式计算填写.公式:=1+4-9++.
从以上公式中可以看出,取得不动产的抵扣凭证后,先全额进入第二行,然后又在第九行中全部减去,再加上第十行可以允许抵扣的部分,最后进入当期申报抵扣进项税额的就是允许抵扣的部分.
标签: 进项税额红字
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