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所得税汇算清缴补税的会计处理方法是？(所得税汇算清缴补税的会计处理)
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所得税汇算清缴补税的会计处理方法是？
所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报来时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调自整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上百一年的,等汇算清缴结束后,确实多缴了所得税的话,可到*局找税管员申请办理退税手续.退税的会计分录:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整---所得税
借:以前年度损益调整---所得税
贷:利润分配---未分配利润
企业所得税汇算清缴补税要通过"以前年度损益调整"科目核算.
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
标签: 所得税汇算清缴补税的会计处理
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