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专票入账和抵扣的会计怎么进行处理？(专票抵扣税款的会计分录)
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专票入账和抵扣的会计怎么进行处理？
答:凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,
1、借:原材料等
应交税金--应交*(进项税额)
2、贷:银行存款等
对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:
1、借:原材料等
2、贷:应交税金--应交*(进项税额转出)
**本月已经认证但是未入账有关系吗?
当然有关系.
国税函[]号:
一、*一般纳税人取得年1月1日以后开具的*专用*、公路内河货物运输业统一*和机动车销售统一*,应在开具之日起日内到*机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管*机关申报抵扣进项税额.
根据以上规定,当月认证的*专用*,次月申报期内没有向主管*机关申报抵扣进项税额,就不能再抵扣了.
公司开普票和专票的区别
区别一:使用主体不同
*专用*一般只能由*一般纳税人领购使用.普通*则可以由从事经营活动并办理了*登记的各种纳税人领购使用.
区别二:填写内容不同
*专用*的购销双方都要准确填写企业名称、纳税人识别号、*电话、银行开户行及账号.*普通*的销售方要准确填写名称、税号、*电话、账号,购货方需写企业名称及纳税人识别号.
(自年7月1日起,购买方为企业的,索取*普通*时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码)
区别三:联次不同
*专用*至少有三联,*联(购方记账),抵扣联(购方抵税),记账联(销方记账).普通*则至少有两联,*联(购方记账),记账联(销方记账).没有抵扣联.
区别四:作用不同
*专用*不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方可以抵扣进项税额的凭证.普通*除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用.
标签: 专票抵扣税款的会计分录
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