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增值税发票税率开错,应作何处理是？(个人增值税发票税率)
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**税率开错,应作何处理是？
1、如果小规模纳税人开出的普通*税率开具错误:
在当月申报时,一定要根据开出*的含税金额,除以正确的适用税率,换算成合适的不含税销售额,再进行凭证的制作以及纳税申报.
如果小规模纳税人开出的错误税率的普通*无法追回,无需苛责自己,毕竟对方不能抵扣税金,不会造成国家税款的流失,千万不要在**里乱开红字*.
2、小规模纳税人开具的错误税率的*专用*:
无论错误的选择低税率还是高税率,都必须与对方取得联系,正确进行红票的开具,重新开具正确的蓝字*.
取得*方不予配合,无法换开正确税率*的情况下,出票方如果按照低税率开出*,那就应该调整收入和税金,按照适用税率申报*;如果按照高税率开出*,企业就应该按高税率申*金,缴纳*.
3、一般纳税人开具的普通*和与用*如果税率开具错误:
参照小规模纳税人开具错误税率的专用*的处理办法进行相同的处理.
4、**税率开错具体实务*作:
1)纳税人应持《*申报表》等相关资料到*服务厅按适用税率申报缴纳*;
2)次月开红字*,再开具正确的蓝字*;
3)如形成多交税款,纳税人可以申请退税,也可以留抵后期应纳税额;
4)税款设备因申报比对不符被锁定,纳税人凭*机关出具的证明材料到*大厅办理解锁税款设备并清卡.
5、***开错情况处理:
1)开具时发现错误的,可即时作废;
2)如果跨月了不能作废,纳税人应将**全部联次退回办税服务厅,申请开具红字**,再开具正确的蓝字**;
3)若纳税人申请*的正确蓝字**的税款、 税种、征收品项目与此前不同,*无法提取已经缴纳的税款,纳税人只能重新申请开具**并缴纳税款,对此前***已缴纳的税款,纳税人可以向*机关申请退税.
标签: 个人增值税发票税率
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