投资性房地产转换递延所得税负债会计分录？(投资性房地产转固定资产账务处理)

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投资性房地产转换递延所得税负债会计分录?

所产生的递延所得税负债同比例冲减转回固定资产的折旧费用。

转回为固定资产时，由于账面价值大于计税口径，等于说你每月的折旧费用多提了，就相当于是之前递延所得税负债的一个转回。等资产折旧提完了，递延所得税负债也正好转完。

举个简单例子，原来自用固定资产账面价值万，变为投资性房地产时公允价值万，再转回时公允价值万，这样就产生了万的资本公积和万的公允价值变动损益。

再转回自用资产时入账价值=转回时的公允价值=万

然后每个月提折旧(假设年折旧，无残值）

借：折旧费用

贷：累计折旧

同时，按比例结转资本公积W和公允价值损益W

借：递延所得税负债 .5

资本公积7.5

贷：折旧费用

所得税费用

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