纳税调整后管理费用调增账务处理是？(纳税调整调减有哪些)

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纳税调整后管理费用调增账务处理是？

1、所得税汇缴清算调整的各明细科目(如:业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的,因为只是财务制度与税法不符造成的.是根据税法调增,所以不需要调明细科目

2、所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整未分配利润的,各分录如下:

A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借:以前年度损益调整

贷应缴税金-企业所得税

B、银行扣款:

借:应缴税金-企业所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额,该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

D、如果有盈余公积,你还需要调整盈余公积

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计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

缴纳后:

借:应交税金--所得税

贷:现金(或银行存款)

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条"企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰".也就是说业务招待费只能按照业务招待费发生额的%和销售收入0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除.因此一般在企业所得税年度汇算清缴的时候要调增纳税所得额.

例如:当年发生的营业收入是万元.发生业务招待费支出万元.可税前扣除的业务招待费为万*0.5%=5万,万*%=万.万〉5万;由于会计利润总额中,按万元确认的业务招待费.因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应纳税所得额-5=万元.

在版A类纳税调整明细表栏填列即可.

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