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进项税多交了后多交的款如何做账？(进项税多记了怎么调账)
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进项税多交了后多交的款如何做账?
1、能退的话,直接原分录转回
2、不能退的话,应该可以抵扣的.
3、一般纳税人*的会计处理,标准版:
1.购进
借:原材料
应交税费-应交*(进项税)
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交*(销项税)
如果销项大于进项,做如下分录
3..1月末结转未交*:
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师.会计》标准做法是如下分录)
借:应交税费-未交*
贷:应交税费-应交*(转出多交*)
4.下月交上月*(如有):
借:应交税费-未交*(等)
贷:银行存款
5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交*二级科目余额为0,转到应交税费-未交*二级科目中。
标签: 进项税多记了怎么调账
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