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出口免抵额没有内销收入要缴纳吗？(出口免抵额需要加交付地方附加税吗)
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出口免抵额没有内销收入要缴纳吗?
甲生产企业是*一般纳税人（三资企业），出口货物税率为％，退税率为％。年2月相关经营业务如下：本月购进原材料一批，取得的*专用*注明的价款万元，准予抵扣的进项税额万元已通过认证，上月末留抵税额为5万元。本月无内销。本月进口料料组成计税从格万元，出口货物的销售额折合人民币万元，出口货物成本为万元。请对以上业务进行会计处理。
（1）出口退税的计算：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=（-）×（％-％）=（万元）
当期应纳税额=0×％-（-）-5=-（万元）
出口货物“免、抵、退”税额（-）×％=（万元）
比较|-|与的大小，选择较低者即=，
因此，
当期应退税额=（万元）
当期免抵税额=0万元
当期留抵税额=|当期应退税额|-当期免抵退税额=-=5（万元）
（2）出口退税的账务处理 （单位：万元）
购进原材料并认证抵扣时：
借：原材料
应交税费——应交*（进项税额）
贷：银行存款
进口材料时：
借：原材料
贷：应付账款
出口时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品
计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额时
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交*（进项税额转出）
计算出当期应退税额时：
借：其他应收款——应收出口退税款
贷：应交税费——应交*（出口退税）
收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款
标签: 出口免抵额需要加交付地方附加税吗
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