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计提坏账准备对纳税调整的影响？(计提坏账准备对企业的影响)
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计提坏账准备对纳税调整的影响?
计提坏账准备，计入资产减值损失的借方，影响营业利润，利润总额，但是在计算所得税时，税法不认同，要在会计利润的基础上纳税调增。当坏账实际发生时，税法允许扣除，未来少交税，就形成了企业的一项资产，即递延所得税资产。
①计提坏账准备
借：资产减值损失万
贷：坏账准备 万
影响递延所得税资产
借：递延所得税资产 2.5万
贷：所得税费用 2.5万
②转回多提坏账准备
借：坏账准备 2万
贷：资产减值损失 2万
影响递延所得税资产
借：所得税费用0.5万
贷：递延所得税资产 0.5万
③实际发生坏账3万
借：坏账准备 3万
贷：应收账款 3万
影响递延所得税资产
借：所得税费用0.万
贷：递延所得税资产 0.万
计提的坏账准备按照税法规定，不可以在税前扣除，只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除。坏账准备在账务上计入当期损益，冲减当期会计利润，但是税法不认同这一做法，所有在计算当期企业所得税时要在会计利润的基础上纳税调增，同时产生递延所得税资产。
标签: 计提坏账准备对企业的影响
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