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所得税预缴申报表填报需要注意些什么呢？(所得税预缴申报表资产总额怎么填)
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所得税预缴申报表填报需要注意些什么呢？
一、实行查账征收,本年按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业,预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类,年版)》(简称"a类预缴申报表").
"实际利润额"为:按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损.
(一)预缴时当期的累计实际利润额不超过万元(含),享受减半征税政策的纳税人,先填报《减免所得税额明细表(附表3)》:第2行"符合条件的小型微利企业"栏,填报"a类预缴申报表"第9行"实际利润额"×%的积;同时在附表3的第3行"减半征税"栏填写"实际利润额"×%的积.
预缴时累计实际利润额超过万元的,应停止享受减半征税优惠政策而改按%的税率预缴企业所得税.
(二)预缴时当期的累计实际利润超过万元但不超过万(含),享受减低税率政策的纳税人,在《减免所得税额明细表(附表3)》第2行"符合条件的小型微利企业"栏,填报"a类预缴申报表"第9行"实际利润额"×5%的积.
(三)《减免所得税额明细表(附表3)》第2行以及其他行次合计后的金额,即为按照税收规定在当期实际享受的减免所得税额,再填到"a类预缴申报表"第行"减免所得税额"的"本期金额"栏内.
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