股权激励税务处理是指？(股权激励税务处理方案)

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股权激励*处理是指？

股权激励的对象一般是员工个人,授予股权的企业一般以上市公司为主,当然也有非上市公司.具体相关个税的*处理如下:

一、对于上市公司(含境内、境外上市公司):

1、股票期权:(1)员工接受股票期权授予时,不征税;(2)行权时,根据行权价和市场*的差额,按工资薪金所得缴纳个人所得税(比照奖金);(3)日后转让:转让限售股:按照"财产转让所得"纳税;转让境内上市公司流通股:暂不征税;转让境外上市公司股票的按规定申报纳税.

2、*性股票(包括存量*性股票和定向增发*性股票):(1)授予时不纳税;(2)每一批次解禁时,应纳税所得税=(股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的*性股票总份数);(3)转让时,转让境内上市公司流通股暂不征税,转让境外上市公司股票的按规定申报纳税.

3、股票增值权:(1)授予时不纳税;(2)兑现时,应纳税所得额=(行权日股票*-授权日股票*)×行权股票份数.

不过需要注意的是,从年9月1日起,对于上市公司授予个人的股票期权、*性股票和股权奖励,经向主管*机关备案,个人可自股票期权行权、*性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过个月的期限内缴纳个人所得税.

政策依据:《*、国家*关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔〕号)、《*、国家*关于股票增值权所得和*性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔〕5号)、《国家*关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函〔〕号)、《*、国家*关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔〕号).

二、对于非上市公司(境内居民企业):

非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、*性股票和股权奖励,符合财税〔〕号第一条中第(二)项规定条件的.(1)向主管*机关备案;(2)在取得股权激励时可暂不纳税;(3)股权转让时,按照"财产转让所得"项目,%的税率计算缴纳个人所得税.

即对非上市公司符合条件的股票(权)期权、*性股票、股票权奖励,由分别按"工资薪金所得"和"财产转让所得"两个环节征税,合并为只在一个环节征税,即纳税人在股票(权)期权行权、*性股票解禁以及获得股票奖励时暂不征税,待今后该股权转让时一次性征税.

政策依据:《*、国家*关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔〕号).

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