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研发企业税务及成本如何入账?(研发企业税率是多少)
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研发企业*及成本如何入账?
研发费用的会计处理是,
借:研发支出-费用化支出,
研发支出-资本化支出,
贷:银行存款,
应付职工薪酬等科目.
研发费用结转的时候账务处理是,
借:管理费用,
无形资产,
贷:研发支出-费用化支出,
研发支出-资本化支出.
研发费用的*处理:内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除%,资本化支出形成无形资产的按成本%摊销.如果企业是科技型中小企业,那么研究开发费用按照实际发生额的%在税前加计扣除:财税〔〕号 文规定,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在年1月1日至年月日期间,再按照实际发生额的%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的%在税前摊销.
研发费用没有*可以入账吗?
不可以,研发费用是直接拨付给研发机构的,委托他方不能直接扣除研发费用.
自主开发的可以凭自制的相关凭据入账,如果没有*,合同或协议的不能很好的作为入账依据.涉及到相关加记扣除什么的,没有*真不好处理.
研发费用的申报及备案管理
(一)企业年度纳税申报时,根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表(见附件),在年度纳税申报时随申报表一并报送.
(二)研发费用加计扣除实行备案管理,除"备案资料"和"主要留存备查资料"按照本公告规定执行外,其他备案管理要求按照《国家*关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家*公告年第号)的规定执行.
(三)企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向*机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案,并将下列资料留存备查:
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;
4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;
6."研发支出"辅助账;
7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查;
8.省*机关规定的其他资料.
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