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减免税额月底怎么结转(减免税款的会计分录当月做吗)
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减免税额月底怎么结转
答: 采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:
借:应交税金--应交*(减免税款)
贷:补贴收入
月末"应交*"子目,如果有贷方余额,即为当期应交*的金额,当月缴纳当月应交*时,应通过"应交税金--应交*(已交税金)"账户进行核算.会计分录如下:
借:应交税金--应交*(已交税金) (实交金额)
贷:银行存款 (实交金额)
如果当月应交*未全部缴纳,未缴部分应通过"应交税金--应交*(转出未交*)"账户的借方,转入"应交税金--未交*"账户的贷方;如果当月实际交纳的*大于当月应交*额,多交部分则应通过"应交税金--应交*(转出多交*)"账户的贷方,转入"应交税金--未交*"账户的借方.结转时,会计分录如下:
结转当月应交未交*时:
借:应交税金--应交*(转出未交*) (未交金额)
贷:应交税金--未交* (未交金额)
结转当月多交*时:
借:应交税金--未交* (多交金额)
贷:应交税金--应交*(转出多交*) (多交金额)
结转之后,"应交税金--应交*"账户应无余额.
如果期末"应交税金--应交*"账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣.
小型微利企业减免税额怎么计算?
答:根据国家*公告年第2号第一条,
自年1月1日至年月日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分,减按%计入应纳税所得额,按%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分,减按%计入应纳税所得额,按%的税率缴纳企业所得税.
第二条,小型微利企业是指从事国家非*和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过万元等三个条件的企业.
标签: 减免税款的会计分录当月做吗
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