位置: 工商财税 - 正文
跨年取得的发票可否在汇算清缴时扣除(跨年取得的发票金额大于暂估金额)
编辑：rootadmin推荐整理分享跨年取得的发票可否在汇算清缴时扣除(跨年取得的发票金额大于暂估金额)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:跨年取得的发票未在当年确认费用,借记,跨年取得的发票汇算时需要调增吗,跨年取得的发票未在当年确认费用,跨年取得的发票汇算时需要调增吗,跨年取得的发票,费用已经在上年做了预提,跨年取得的发票库存怎么处理,跨年取得的发票汇算时需要调增吗,跨年取得的发票,费用已经在上年做了预提,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
跨年取得的*可否在汇算清缴时扣除
汇算清缴时未取得*,不允许企业所得税税前扣除.根据《国家*关于企业所得税若干问题的公告》(国家*公告年第号)规定:"六、关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证."
跨年*能直接计入当年吗?能否税前扣除
问:跨年*能直接计入当年吗?能否税前扣除?
答:跨年*需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
跨年*需要入账的当年还未做汇算清缴工作,只要汇算清缴之前取得跨年*就允许所得税税前扣除,不用做专项申报.
跨年*计入了当年费用,不允许所得税税前扣除,需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增.
跨年*的会计处理
1.跨年取得的*未在当年确认费用(在做上年汇算清缴的时候做纳税调减):
借:以前年度损益调整
贷:库存现金(银行存款)
2.跨年取得的*,费用已经在上年做了预提.
(1)预提分录:
借:成本费用类科目
贷:其他应付款
(2)跨年汇算清缴取得*入账:冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的.
(3)如果在汇算清缴之后取得*,需要做纳税调增,待*取得时做冲销预提费用的分录.
标签: 跨年取得的发票金额大于暂估金额
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/314181.html 转载请保留说明！上一篇：审查其他应收款包括哪些方法(其他应收款专项审计报告)
下一篇：代开运输发票会不会造成重复征税
