跨年取得的发票可否在汇算清缴时扣除(跨年取得的发票金额大于暂估金额)

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跨年取得的*可否在汇算清缴时扣除

汇算清缴时未取得*,不允许企业所得税税前扣除.根据《国家*关于企业所得税若干问题的公告》(国家*公告年第号)规定:"六、关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证."

跨年*能直接计入当年吗?能否税前扣除

问:跨年*能直接计入当年吗?能否税前扣除?

答:跨年*需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

跨年*需要入账的当年还未做汇算清缴工作,只要汇算清缴之前取得跨年*就允许所得税税前扣除,不用做专项申报.

跨年*计入了当年费用,不允许所得税税前扣除,需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增.

跨年*的会计处理

1.跨年取得的*未在当年确认费用(在做上年汇算清缴的时候做纳税调减):

借:以前年度损益调整

贷:库存现金(银行存款)

2.跨年取得的*,费用已经在上年做了预提.

(1)预提分录:

借:成本费用类科目

贷:其他应付款

(2)跨年汇算清缴取得*入账:冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的.

(3)如果在汇算清缴之后取得*,需要做纳税调增,待*取得时做冲销预提费用的分录.