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小规模纳税企业增值税如何结转？(小规模纳税企业在应交增值税明细科目)
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小规模纳税企业*如何结转
答:(1)取得3万元以下收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交*
(2)月底结转免征的*:
借:应交税费-应交*
贷:营业外收入-免征*
差额征税的账务处理.
1.企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.按现行*制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付*"、"银行存款"等科目.待取得合规*扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交*"科目,贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目.
2.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理.金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交*"科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记"应交税费--转让金融商品应交*"科目,贷记"投资收益"等科目.交纳*时,应借记"应交税费--转让金融商品应交*"科目,贷记"银行存款"科目.年末,本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交*"科目.
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