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上一年度的费用退回怎么做账(上一年度的费用退回清算表怎么填)
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上一年度的费用退回怎么做账
借:其他应收款
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
利润分配--未分配利润
借:银行存款
贷:其他应收款
或者
1、退回款时:
借:库存现金
贷:以前年度损益调整?
2、补提所得税时:(如果不考虑知所得税,此笔业务可不用处理!)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
3、结转时:
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积-法定盈余公积
利润分配-未分配利润
预缴所得税退回
1、收到退回的上年度预缴所得税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
2、结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
以前年度损益这个科目如何运用
以前年度损益调整的会计处理:
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.
二、以前年度损益调整的主要账务处理.
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷回记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
(三)经上述调整后答,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
三、本科目结转后应无余额.
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