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预缴的企业所得税可以抵扣吗?(预缴的企业所得税怎么做账)
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预缴的企业所得税可以抵扣吗?
根据税法的有关规定,企业所得税实行"按年计算,分月或者分季预缴"的计税制度.纳税人在年终汇算清缴时,少缴的所得税税额,应在下一年度内缴纳;多预缴的所得税税额,在下一年度内抵缴;抵缴后仍有结余的,或者下一年度发生亏损的,应及时办理退库.
因此,题中上年预缴的所得税,可以在今年抵减应预缴的所得税.
另外,根据现行税法的有关规定,企业在按月或按季预缴所得税时,其应纳税所得额准予弥补以前年度尚未弥补的应纳税所得亏损额,无需等到年终汇算清缴时再予以弥补.
如果题中企业在按月或按季预缴所得税时,就已弥补了以前年度尚未弥补的应纳税所得亏损额,则就不会出现题中的情形.
上年多预缴的企业所得税税款,在抵缴当年应缴纳的企业所得税税额时,以当年应缴税额减去上年多缴税额为当年实际应缴税额.
根据国家*《关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发[]号)的规定:纳税人在纳税年度内预缴的税款少于全年应纳税额的,应在汇算清缴期限内结清应补缴的税款;预缴的税款超过全年应纳税额的,主管*机关应及时办理退税或者抵缴其下一年度应缴纳的所得税.
具体退库手续及抵缴手续,请咨询当地主管*机关.
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