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金税盘减免税款怎么申报(金税盘减免税款借方余额)
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金税盘减免税款怎么申报
根据财税《》号规定:*纳税人年月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的年月日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费*,在*应纳税额中全额抵减.
金税盘减免税款在申报时,在*申报报表栏应纳税额减征额填入数据
会计分录
1、借:应交税费--应交*(减免税款)
贷 银行存款/库存现金
2、企业购入*税控*专用设备,按实际支付或应付的金额
借记"固定资产"科目,
贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
3、按规定抵减的*应纳税额
借记"应交税费--应交*(减免税款)"科目,
贷记"递延收益"科目.
4、按期计提折旧
借记"管理费用"等科目,
贷记"累计折旧"科目
5、同时,借记"递延收益"科目
贷记"管理费用"等科目.
6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额
借记"管理费用"等科目
贷记"银行存款"等科目.
7、按规定抵减的*应纳税额
借记"应交税费--应交*(减免税款)"科目
贷记"管理费用"等科目.
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