收到劳务派遣发票怎么抵扣(收到劳务派遣发票可以抵扣吗)

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收到劳务派遣*怎么抵扣

根据政策规定，纳税人选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳*。具体*流程如下：

第一步，在*填开界面点击左上角的“差额”按钮。

第二步，在弹出的“输入扣除额”窗口，输入扣除额，点击“确认”按钮。

第三步，在票面中录入购销方信息、商品名称、单价和数量，*自动计算税额和金额。

第四步，打印*；*打印后备注栏将自动打印“差额征税”字样，“税率”栏自动打印“***”；

举例，企业收到劳务派遣收入元（不含税金额.元，税额.元），扣除代支付工资、五险一金合计元，差额开具*显示价税合计万元，税额计算为：(-)/1.*5%=.元。

注意事项：

① *不支持差额征税与正常*(非差额征税)混开功能。

② 差额征税的商品明细只能开具一行。

③ 支持折扣功能，但要先录入扣除额再添加商品和折扣行。

④ 税率为“减按1.5%计算”的商品不能差额征收。

具体*申报流程:

1、将差额扣除项目填入《*纳税申报表附列资料（三）》，劳务派遣公司适用5%征收率简易办法征收*，填列在第5栏。

① 将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额填入“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。

② 将本期产生的差额扣除的支付工资、五险一金合计元填入2、3列中即是“本期发生额”“本期应扣除金额”，如上期无余额则本期实际扣除金额第五列也应填写元。

2、将本期销售情况填入《*纳税申报表附列资料（一）》

① 将不含税金额.元，税额.元，填入9b的第1列，第二列自动生产，价税合计元。

② 将元填入9b的第列，*将自动换算出列含税（免税）销售额元，列销项（应纳）税额.元。

3、返回至*纳税申报表，数据将自动传输至第五栏“（二）按简易办法计税销售额”.元，第栏“销项税额.元”，点击保存即可完成申报。

备注：选择按照5%征收率简易办法计税，取得的*专用*对应进行税额不得抵扣！

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