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预缴税款做账是要计提吗(预缴税款怎么做会计分录)
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预缴税款做账是要计提吗
答:一、预缴税款会计分录:
借:应交税费--预交*
贷:银行存款
月末,企业应将"预交*"明细科目余额转入"未交*"明细科目,
借记:应交税费--未交*
贷:应交税费--预交*
二、关于印发《*会计处理规定》的通知【财会[]号】:
交纳*的账务处理:
1.交纳当月应交*的账务处理.企业交纳当月应交的*,借记"应交税费--应交*(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交*"科目),贷记"银行存款"科目.
2.交纳以前期间未交*的账务处理.企业交纳以前期间未交的*,借记"应交税费--未交*"科目,贷记"银行存款"科目.
3.预缴*的账务处理.企业预缴*时,借记"应交税费--预交*"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交*"明细科目余额转入"未交*"明细科目,借记"应交税费--未交*"科目,贷记"应交税费--预交*"科目.房地产开发企业等在预缴*后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交*"科目结转至"应交税费--未交*"科目.
4.减免*的账务处理.对于当期直接减免的*,借记"应交税金--应交*(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.
建筑服务预缴增税款的预缴时间
答:国家*关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务*征收管理暂行办法》的公告(国家*公告年第号)第十一条规定:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务预缴税款时间,按照财税〔〕号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行.
建筑服务预缴*的预缴时间为:
1.采取预收款方式提供建筑服务的应在收到预收款时预缴*;
2.采取非预收款方式提供建筑服务预缴*的时间:
1)提供建筑服务过程中或者完成后收到款项;
2)签订书面合同约定付款日期的,为书面合同确定的付款日期;
3)未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天.
3.先开具*的,为开具*的当天.
建筑服务预缴*的预征率:适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%.
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